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試論企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制論文
一、企業(yè)資金管理存在的問題
(一)資金管理意識不強
很多企業(yè)的資金管理意識不強，具體體現(xiàn)在如下兩個方面:其 一，資金利用不到位。企業(yè)籌集和利用資金比較盲目，將產(chǎn)值看得過重，使企業(yè)籌集資金的利用效率大大降低。一此企業(yè)長期將資金投資于高風(fēng)險項目，玫使企業(yè)的資金管理存在巨大風(fēng)險，有的甚至出現(xiàn)負債經(jīng)營的情況。這種資金利用行為使企業(yè)的資金管理面臨巨大風(fēng)險，也大大減少了企業(yè)可用資金。其二，資金規(guī)劃不合理。很多企業(yè)在貨幣資金規(guī)劃的時候，大量的資金投資于產(chǎn)業(yè)，這樣不但降低了企業(yè)的資金利用效率，也使得企業(yè)面臨嚴重的資金周轉(zhuǎn)問題。
(二)現(xiàn)金管理不到位
很多企業(yè)的現(xiàn)金管理不到位，由于缺乏有效地防盜措施，給了有心人或是小偷可乘之機。由于缺乏完善的現(xiàn)金管理措施，企業(yè)的資金安全出現(xiàn)了很大的隱患。針對這種情況，企業(yè)可以將大部分現(xiàn)金存入銀行，留下少部分的應(yīng)用現(xiàn)金。此外，企業(yè)還應(yīng)該健全現(xiàn)金安全防護制度，切實保證現(xiàn)金的安全。
(三)資金管理流于形式
資金管理的重要性已經(jīng)為企業(yè)所了解，企業(yè)也頒布了相應(yīng)的規(guī)則、條例，制定資金管理的制度。但是這此規(guī)則、制度等，難以和企業(yè)的現(xiàn)實情況結(jié)合在一起。企業(yè)的資金管理往往照搬照抄大型企業(yè)的資金管理模式，沒有結(jié)合自身的實際情況，很多資金管理環(huán)節(jié)還生澀，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。這種不科學(xué)、不具體的資金管理形式，不但造成了大量的資金浪費，也使得企業(yè)的資金管理出現(xiàn)了諸多的漏洞。
(四)內(nèi)部人員舞弊行為
很多企業(yè)的資金管理內(nèi)部控制不到位，使得企業(yè)資金管理上的漏洞比較多，這此漏洞被一此內(nèi)部投機、居心不良的人員所利用。這此人員大多都是和資金有直接關(guān)系的財務(wù)人員，通過不計入賬簿、侵吞、虛報等舞弊行為，企業(yè)的資金出現(xiàn)了大量的流失。
二、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制對策
通過上述分析，我們了解了企業(yè)資金管理常見的問題。為了提高企業(yè)資金管理內(nèi)控水平，提升資金管理水平，可以采取如下對策:
(一)提高資金管理意識
意識層面的問題是最為根本的，當(dāng)前企業(yè)資金管理意識不強是造成資金管理諸多問題的根本因素。為此，企業(yè)在內(nèi)部控制過程中，要逐步提高企業(yè)上下的資金管理意識。具體來說，企業(yè)要注重資金的時間價值，切實提高資金的利用效率。在資金投資上要考慮到投資風(fēng)險，不能進行盲目投資，將企業(yè)置于危險的境地。此外，在資金規(guī)劃上，企業(yè)要優(yōu)化資金利用結(jié)構(gòu)，避免單一的投資于產(chǎn)業(yè)，可以適當(dāng)進行投資、理財?shù)龋岣哔Y金的利用效率。
(二)完善內(nèi)部監(jiān)督體系
為了加強資金管理內(nèi)部控制，就需要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系。具體來說，可以從如下幾個方面著手:其一，加強審計監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合先進的理論，逐步改善內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)對資金管理的全過程控制，確保資金運行的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。此外，企業(yè)還可以設(shè)置專門的審計機構(gòu)，確保其獨立性，避免且他部門、領(lǐng)導(dǎo)對其資金管理的公平性、客觀性等產(chǎn)生影響，這樣才能更好地凸顯出資金管理的效果。其二，提高信息化水平。在財務(wù)資金管理上，企業(yè)應(yīng)該吸收先進科學(xué)技術(shù)成果，提高管理信息化水平，引入現(xiàn)代化管理軟件，提高財務(wù)資金管理的效率。
(三)優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)
資金管理也存在風(fēng)險，為了有效地規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該對其資本結(jié)構(gòu)予以改善。在具體的資金籌集中，企業(yè)要均衡考慮債務(wù)資金成本與效益資金成本。如果不維持好兩者的平衡，單純擴大籌資規(guī)模，而無法產(chǎn)生資金利用效率，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險將逐漸凸顯出來，使企業(yè)陷入困境。為此，企業(yè)需要對其資本結(jié)構(gòu)予以優(yōu)化，科學(xué)控制企業(yè)籌資規(guī)模，確保籌資的科學(xué)性。在保證總資本成本最低的情況下，獲取最大的資本效益。
(四)加強內(nèi)部人員培訓(xùn)
從當(dāng)前的情況來看，企業(yè)內(nèi)部人員存在舞弊行為，大部分是財務(wù)人員。是內(nèi)部控制中，應(yīng)該切實加強對內(nèi)部人員的培訓(xùn)，一方面要提高其專業(yè)素質(zhì)，另一方面要加強職業(yè)道德教育，使其從法律上、信用上、道德上認識財務(wù)工作的重要意義，以更好地對其行為進行約束，激發(fā)其責(zé)任感和使命感，使企業(yè)的資金管理工作得到更好地保證。
(五)實行全過程管理
企業(yè)的內(nèi)部控制要貫徹管理的始終，將事前頂防、事中控制、事后反饋結(jié)合在一起，切實提高內(nèi)部控制的效果。具體來說，可以采取如下措施:其一，事前頂防。按照制約監(jiān)督的原則，改善企業(yè)的資金管理體系，將各項資金管理工作落實到具體的人員，將不相容的職務(wù)分離，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行頂防。其二，事中控制。企業(yè)應(yīng)該安排相應(yīng)的人員來對資金的使用進行控制，控制包括諸多方面的內(nèi)容，不但有追蹤、記錄，還包括確保入賬、保證安全等。其三，事后反饋。針對前兩個階段的控制結(jié)果、注意事項等，事后反饋主要做的就是信息反映工作，通過信息的反饋來為決策提供幫助。
三、總結(jié)
資金管理是企業(yè)管理的核心工作，不但是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的關(guān)鍵，對提升企業(yè)的競爭力也有著重要的作用。本文主要分析了當(dāng)前企業(yè)資金管理常見的問題，基于此，提出了企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的對策，希望對改善和發(fā)展企業(yè)的資金管理有所幫助。
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