- 相關推薦
淺談內部審計職員的溝通
經過一段時期的，我國內部審計定位由消極防弊轉向積極興利、價值增值，審計范圍由單純的資料擴展到經營治理活動全過程，內部審計所接觸的被審計單位職員也不再局限于會計職員。審計領域、審計對象等各方面的變化，帶來了審計手段、的變化。在審計實踐中，為更好地發揮內部審計作用，做好每一個審計項目，內部審計職員的溝通顯得尤為重要。下面筆者談談對內部審計職員溝通浮淺的熟悉。一、什么是內部審計職員的溝通
溝通是人類交往的基本行為過程，任何一種信息的交換過程都可以稱為溝通。延伸到內部審計領域，筆者以為，內部審計職員的溝通是指在從事內部審計活動的職員與某一個體或某些群體用任何方法或形式傳遞、交換或分享與審計有關的任何信息的過程。它既是內部審計職員開展工作的一種審計方法，也是內部審計職員應具備的一種職業能力。
內部審計職員的溝通，包括與機構內部職員的溝通、與被審計單位的溝通以及與其他單位、部分職員的溝通。在審計過程中，溝通存在于審計計劃階段、審計實施階段和審計報告階段。
二、內部審計職員溝通的必要性和重要性
內部審計職員的溝通貫串于審計工作的始終，存在于審計工作的每一個角落，并顯現出巨大作用。也難怪，新出臺的《內部審計基本準則》要求：內部審計職員應具有較強的人際交往技能，能恰當地與他人進行有效的溝通。也就是要求內部審計職員應具有良好的溝通能力。有些公司更為嚴格的做法是：內部審計職員的選拔重要一條是交際能力如何，理由很簡單，知識不全面，可以通過后續和培訓來彌補，但假如不會與人溝通交流使審計查出的不能有效地讓被審計對象接受，那就達不到審計的目的、失往審計的意義。而這種交際能力是不可能在短期內得到培養和進步的。可見，擁有交際能力、恰當地溝通對內部審計職員是很必要的。
通過溝通，使審計工作取得領導的支持與理解，有效發揮審計的作用，防止審計工作不能“作為”，增強審計工作主動性和建設性。通過溝通，取得被審計單位的支持和配合，促進協調，減少沖突，改善與被審計單位關系。通過溝通與交流，審計成員之間信息共享，進步審計效率，避免走彎路。可見，溝通的意義非同一般。
審計工作是一項特殊的工作，是一項需要人理解的工作，正是這種特殊性，溝通顯得非常重要。
三、內部審計職員溝通的現狀
固然內部審計職員溝通很重要，但并非人人都能熟悉到溝通的重要性，其主要原因是：
1、負責審計工作的領導對內部審計重要性熟悉不夠，顯然，這時對內部審計職員是否具備溝通的能力，在工作中溝通手段如何聽之任之。
2、內部審計職員在審計工作中不注重溝通，對溝通重要性熟悉不夠，進而到審計工作有效開展。
當前審計工作中普遍存在溝通難的題目，主要表現在：
1、“知識不全的無能力溝通”
內部審計職員從會計崗位調進居多，有較豐富的財務會計知識，但從事審計的所需的其他能力相對就較弱，尤其是專注于核算的“會計人”很難在短時間內完成“審查者與被查者”角色的轉換，造成了內部審計職員“無心也無力”往溝通；
2、“程序不規范的未溝通”
固然內部審計經過一段時間的發展，內部審計程序也逐步趨于完善中，但在操縱中，制訂完善的審計程序往往不能付諸實施，尤其是職員變換、各人把握程度不同等原因變得五花八門，結果是該溝通的未溝通；
3、“級別不對等的難溝通”
，內審機構負責人的職級與被審計單位負責人職級相對等較多，但在操縱時，內審機構負責人很少實際參與現場審計，實施審計的項目負責人及審計組成員級別與被審計單位有關職員相比職級較低，級別不對等造成了審計職員就某些重要事項進行溝通很難；
4、“不了解審計的無溝通”
盡管內部審計業內不斷地宣傳服務的職能，但很多被審計單位對審計的熟悉仍然停留在“查帳、找錯、搞人”的錯誤熟悉上，加上整個單位對審計宣傳不到位，對審計不了解。當對這些單位進行審計時，他們有抵制審計的心理，造成了根本無法溝通；
5、“領導不重視的少溝通”
一般而言，單位領導更為關注是業務部分運轉得如何，內部審計作為監視部分往往會被冷落在一邊，可以想像的是，假如內審機構負責人多多與單位領導溝通，事前事中參與，審計的作用不僅發揮得淋漓盡致，審計地位也會相應進步。但現實情況是，單位領導重視不夠，內審機構負責人溝通得很少，審計地位不高。
四、解決內部審計職員溝通難的對策
如何解決當前普遍存在的溝通難的呢？筆者以為內部審計應做好以下幾點：
（一）充分熟悉到溝通的重要性，多交流、敢溝通
1、從事內部審計的每一個人在思想上要高度重視溝通，積極溝通，定期相互交流，有效運用溝通手段，實施審計程序。
2、熟悉到溝通的巨大作用，要與單位領導溝通，與被審計單位溝通，與相關部分職員溝通，讓他們了解審計，了解審計的功能、審計目的、甚至審計整個過程。
（二）把握溝通技能，運用合適的溝通方式
1、溝通也是一門，內部審計職員要深進溝通技能，運用于審計工作。熟悉溝通基本原則，把握不同的溝通，留意溝通技巧。
2、了解溝通常用方式，區別采用正式和非正式的溝通，公道運用書面溝通和口頭溝通，保持良好的溝通心態。
（三）針對溝通中存在的困難，積極應對
1、內審機構負責人把握與單位領導接觸的機會，宣傳審計，通過單位領導擴大審計。就審計范圍、審計計劃、審計目標等題目與單位領導加強溝通。圍繞單位工作重點、領導關心的題目開展審計，服務于大局。
2、單位應嚴把內部審計職員選拔關，既要注重多種知識結構的組合，又要關注語言表達、人際交往等能力，多方面、多層次充實審計隊伍。同時，加強業務知識和審計技能培訓。
3、制訂審計項目質量控制制度，并按責任考核實施。廣泛開展審計項目負責制，打破行政職別，明確內審機構負責人應對所有審計項目負責，審計項目負責人對本項目負責。對審計事項的溝通，明確審計組成員、項目負責人、內審機構負責人分層次逐級溝通制度。
4、深進地學習內部審計各種規范性文件，尤其近幾年新發布準則、制度、規定，融會貫通，切實運用到實際審計工作中往。
內部審計的溝通“無處不在”。內部審計職員應熟練把握溝通技能，注重與機構內外相關單位、部分和職員充分地溝通，做好每一個審計項目，以更好地發揮內部審計作用。
【淺談內部審計職員的溝通】相關文章：
內部審計淺談03-29
淺談內部審計質量的控制03-22
淺談內部審計的獨立性12-10
淺談內部審計外部化的利與弊03-22
淺談如何降低內部審計風險03-23
淺談內部審計風險及其防范機制03-23
淺談企業內部控制的審計03-24
淺談內部審計人員的職業道德05-24
淺談中外內部審計準則比較研究12-21