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對我國行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在問題的分析
增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員與其他部門DE配合和溝通，不只使其運(yùn)用先進(jìn)DE辦法來有效地展開風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，而且經(jīng)過使其充任風(fēng)險(xiǎn)管理DE參謀或咨詢者，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各級管理者DE風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識微風(fēng)險(xiǎn)管理才能促使和協(xié)助更多DE人有效地參與風(fēng)險(xiǎn)管理使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理DE潛力得到充沛發(fā)揮。諧和風(fēng)險(xiǎn)管理，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（1）在編制審計(jì)方案時，應(yīng)該在對可能影響機(jī)構(gòu)DE風(fēng)險(xiǎn)停止評價(jià)DE根底上，制定內(nèi)部審計(jì)部門DE審計(jì)方案，肯定審計(jì)項(xiàng)目。項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行組長擔(dān)任制，必需成立審計(jì)小組，審計(jì)小組成普通不得少于三人。審計(jì)組在停止審計(jì)施行前，應(yīng)做好前期調(diào)查研討，理解控制被審計(jì)單位DE根本狀況，搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)DE法律、法規(guī)、制度等，制定審計(jì)工作計(jì)劃，防備審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（2）實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)三級復(fù)核制度。項(xiàng)目主審對審計(jì)小組成員提交DE審計(jì)工作底稿停止復(fù)核；審計(jì)組長對項(xiàng)目主審提交DE初步審計(jì)結(jié)論停止復(fù)核；審計(jì)部門擔(dān)任人對審計(jì)結(jié)果報(bào)告停止復(fù)核。（3）肯定審計(jì)范圍時，要思索并反映整個公司DE戰(zhàn)略性方案目的，并每年對審計(jì)范圍停止一次評價(jià)，以反映機(jī)構(gòu)DE最新戰(zhàn)略和方針。編制審計(jì)計(jì)劃時，經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)要素剖析來肯定審計(jì)業(yè)務(wù)工作重點(diǎn)；在審計(jì)施行過程中，經(jīng)過評價(jià)內(nèi)控制度，查找其中DE疏漏和單薄環(huán)節(jié)，樹立嚴(yán)重事項(xiàng)請示匯報(bào)制度。審計(jì)人員對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)DE嚴(yán)重問題應(yīng)及時向?qū)徲?jì)小組擔(dān)任人直至計(jì)機(jī)構(gòu)主管指導(dǎo)請示匯報(bào)，以便采取有效措施，及時處理問題，消弭或躲避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在更新審計(jì)范圍與方案DE內(nèi)容時，要反映管理層DE方針、目的、工作重心呈現(xiàn)DE變化。在選擇檢測、證明風(fēng)險(xiǎn)DE技術(shù)與辦法時，應(yīng)該可以反映出風(fēng)險(xiǎn)DE嚴(yán)重性與發(fā)作DE可能性。（4）在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管理情況停止評價(jià)，指出風(fēng)險(xiǎn)管理中存在DE破綻和缺乏之處，提出增強(qiáng)管理DE倡議。嚴(yán)厲審計(jì)文書審簽制度。（5）追蹤審計(jì)時，將風(fēng)險(xiǎn)肯定為決議追蹤審計(jì)范圍DE重要要素，風(fēng)險(xiǎn)越大，追蹤審計(jì)DE范圍就越廣。追蹤審計(jì)應(yīng)該將留意力集中于最嚴(yán)重DE潛在DE問題上，經(jīng)過持續(xù)追蹤，確保關(guān)于嚴(yán)重DE審計(jì)發(fā)現(xiàn)，相關(guān)部門采取措施予以糾正。（6）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)樹立內(nèi)部鼓勵約束制度。對內(nèi)部審計(jì)人員DE工作停止監(jiān)視、考核，從審計(jì)組成員、主審、組長、部門擔(dān)任人到分管指導(dǎo)，都要明白義務(wù)，評價(jià)其工作業(yè)績，并把審計(jì)質(zhì)量控制指標(biāo)合成、量化到詳細(xì)崗位職責(zé)中，定期停止審計(jì)質(zhì)量考核，實(shí)行獎懲制度；同時要樹立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量義務(wù)追查制度，明白呈現(xiàn)各種狀況如何追查義務(wù)，經(jīng)過完善制度建立增強(qiáng)進(jìn)步審計(jì)質(zhì)量DE認(rèn)識。
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