銀行會計的結(jié)算風險及防范解析論文
摘要：會計結(jié)算工作是銀行經(jīng)營中的基礎環(huán)節(jié)，近些年來我國市場經(jīng)濟體制的完善使得銀行會計結(jié)算工作中出現(xiàn)了許多新的風險。本文將就銀行會計結(jié)算風險的具體表現(xiàn)形式，產(chǎn)生原因進行分析，在此基礎上提出相應防范措施。
關(guān)鍵詞：銀行會計結(jié)算；風險；防范
銀行會計是銀行穩(wěn)定運行的基礎，主要負責銀行業(yè)務的核算工作，對于銀行的持續(xù)健康發(fā)展具有十分重要的意義。目前，我國銀行會計結(jié)算面臨的風險越來越多，必須有針對性的采取有效的防范措施，提高銀行的經(jīng)營效果。因此對銀行會計結(jié)算風險及其防范措施進行探究地我國金融行業(yè)發(fā)展具有十分重要的意義。
１銀行會計結(jié)算風險概述
１．１銀行會計結(jié)算風險的具體內(nèi)容
銀行會計結(jié)算風險指的是銀行在業(yè)務經(jīng)營的過程中遭受損失的可能性。
其一，管理風險。銀行會計結(jié)算管理風險主要包括兩個方面的內(nèi)容，一方面，銀行會計結(jié)算工作的職能較多，因此在自身發(fā)展督查方面不可避免的存在一定的不足。以我國商業(yè)銀行為例，除了傳統(tǒng)業(yè)務管理職能外，會計結(jié)算工作的職能還包括市場營銷和內(nèi)部管控方面的內(nèi)容，在市場拓展和內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)上存在問題。另一方面，銀行會計從業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)無法適應新形勢下的工作需求，導致風險控制出現(xiàn)一定的疏漏。
其二，信用風險。信用風險是因借款人違約行為或信用下降導致債權(quán)人本金和利息無法完全收回或產(chǎn)生損失風險。信用風險主要可以分為違約風險、敞口風險以及追償風險三個種類。
其三，操作風險。銀行會計結(jié)算操作風險指的是因會計業(yè)務操作行為不規(guī)范或是不符合要求而產(chǎn)生的風險。銀行會計人員在開展業(yè)務的過程中，常常會受到主觀因素的影響，從而出現(xiàn)違反規(guī)范的行為。主觀因素分為兩個層面，分別是主觀善意和主觀惡意。前者指操作風險是由銀行管理層或是領(lǐng)導造成的，后者則是因會計人員為了實現(xiàn)個人利益。
其四，欺詐風險。在銀行會計業(yè)務開展過程中，不法分子通過偽造或是變更銀行結(jié)算的單證，對銀行資金進行詐騙而引起的風險是欺詐風險，欺詐風險通常是由第三方人員造成的。
１．２銀行會計結(jié)算風險產(chǎn)生的原因分析
其一，對會計結(jié)算風險缺乏正確認知。當前階段，很多銀行會計人員的專業(yè)素質(zhì)都無法應付新時期工作的需要，尤其是在觀念意識上，不僅對自身職責缺乏必要的認知，同時也不具備發(fā)現(xiàn)控制風險的能力。
其二，缺乏高素質(zhì)的銀行會計結(jié)算人員。隨著我國商業(yè)銀行數(shù)量的增加，銀行會計人員需求量也出現(xiàn)了大幅度的增加。但是商業(yè)銀行普遍將精力集中在經(jīng)濟利益和市場占有率方面，反而忽視了銀行會計人員的培養(yǎng)提高，導致很多會計人員無法適應新時期銀行會計業(yè)務的要求，導致會計結(jié)算風險的產(chǎn)生。
其三，缺乏完善的會計結(jié)算制度體系。目前，我國很多商業(yè)銀行都不具備完善的會計結(jié)算制度體系，主要表現(xiàn)為內(nèi)部控制制度的操作性不強；內(nèi)部控制制度不完整，無法實現(xiàn)對所有會計業(yè)務的覆蓋；制度建設效率偏低，阻礙因素較多。隨著商業(yè)銀行業(yè)務的多元化發(fā)展，會計結(jié)算制度體系不完善的缺陷將會越來越凸顯。
其四，銀行會計結(jié)算程序的約束較為薄弱。一方面，未實行交叉復核的方式對會計工作進行制約。另一方面，與經(jīng)營業(yè)務持續(xù)增加相對的是，內(nèi)部控制制度建設卻陷入停滯，工作量的增加使得會計核算往往無法進行二次復核。會計結(jié)算過程缺乏約束也帶來了一定的風險。
２銀行會計結(jié)算風險的防范對策分析
當前階段，我國各個銀行的會計結(jié)算都面臨著不同類型的風險，若是不及時采取措施進行規(guī)避，將會對銀行業(yè)務的高效開展帶來嚴重的影響。
２．１提升會計人員對會計結(jié)算風險的認知
各商業(yè)銀行螢應該結(jié)合行業(yè)發(fā)展形勢向會計人員普及一些風險管理新理念和工具，使會計人員樹立起對會計結(jié)算風險的正確認知，如此才能充分發(fā)揮會計人員的能力，實現(xiàn)對會計結(jié)算風險的有效防范。在此基礎上，還應通過培訓使會計人員掌握更多先進的會計結(jié)算風險防范技能，在培訓中講解實際案例增加會計人員的風險防范經(jīng)驗，如此才能結(jié)合實際工作狀況有針對性的采取措施進行適當處理。
２．２構(gòu)建完善的會計結(jié)算制度體系
完善成熟的制度體系能夠最大程度的降低會計結(jié)算風險，在具體實施的過程中，首先應該對會計核算流程進行優(yōu)化，目前，很多銀行都將現(xiàn)代化信息技術(shù)引入到銀行會計業(yè)務中，為了規(guī)避其中存在的風險，必須建立完善的制度對電子會計和網(wǎng)絡會計結(jié)算進行規(guī)范。其次，針對會計結(jié)算人員建立完善的獎懲機制，一方面對其工作行為進行約束，同時充分激發(fā)其工作積極性。
２．３強化銀行會計結(jié)算的執(zhí)行制度
想要強化銀行會計結(jié)算的執(zhí)行力度，一方面應該通過改造提升會計結(jié)算制度的可操作性。之后結(jié)合相關(guān)規(guī)章制度對會計結(jié)算工作人員進行培訓，提高會計結(jié)算工作人員的責任意識。另一方面，加強管理部門對會計結(jié)算操作崗位進行監(jiān)控、檢查和稽核，保障會計結(jié)算工作的有序開展。
３結(jié)語
綜上所述，隨著市場經(jīng)濟體制的持續(xù)完善以及商業(yè)銀行業(yè)務的增加，銀行會計結(jié)算面臨的風險也不斷增加，因此必須針對各類風險采取有效的防范措施，如完善制度、強化會計結(jié)算執(zhí)行力度等，為商業(yè)銀行的發(fā)展奠定堅實的基礎。
參考文獻：
［１］孟宛亭，王妍．銀行會計結(jié)算風險及其防范策略分析［Ｊ］．商業(yè)經(jīng)濟，２０１８（０２）：１２８－１３０．
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［３］鄧云萍．商業(yè)銀行會計結(jié)算風險及其防范措施探析［Ｊ］．才智，２０１３（１３）：３０７.
作者:林芝 單位:九江銀行股份有限公司新建支行
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