全年一次性獎金個人所得稅稅率表

全年一次性獎金個人所得稅稅率表

　　全年一次性獎金怎么征收個人所得稅？怎么計(jì)算？下面是相關(guān)的全年一次性獎金個人所得稅的稅率表資訊歡迎大家閱讀與了解。

　　全年一次性獎金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

　　個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

　　全年一次性獎金個人所得稅稅率表

　　全年一次性獎金怎么征收個人所得稅？

　　一、個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金應(yīng)分兩種情況計(jì)算繳納應(yīng)納稅額：

　　1、個人當(dāng)月取得全年一次性資金且當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的（3500元）。

　　計(jì)算方法：用全年一次性獎金總額除以12個月按其商數(shù)對照工資、薪金所得稅率表確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)計(jì)算繳納個人所得稅。

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率—速算扣除數(shù)

　　個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計(jì)算繳納個人所得稅。

　　舉例說明：李某取得全年一次性獎金14400元假設(shè)當(dāng)月工資扣完社保和公積金后為4100元就直接將一次性獎金額除以12余額為1200元適用稅率為3%速算扣除數(shù)為0元。

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=14400×3%=432元；

　　當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅稅額=（4100—3500）×3%—0=18；

　　李某合計(jì)應(yīng)納個人所得稅稅額=432+18=450元

　　（即當(dāng)月工資超過稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)3500元時全年一次獎金和當(dāng)月工資分開算個稅）

　　2、 個人當(dāng)月取得全年一次性資金且當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的（3500元）。

　　計(jì)算方法： 用個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金減去”雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個月 按其商數(shù)對照工資、薪金所得稅率表確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)計(jì)算繳納個人所得稅

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（個人當(dāng)月取得全年一次性獎金—個人當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率—速算扣除數(shù)

　　舉例說明：如果李某當(dāng)月工資扣完社保和公積金后為3400元。費(fèi)用扣除額3500元與工資的差額為100元（3500—3400）獎金減去這個差額的余額為14300元14300元除以12等于1191.67元對照稅率表適用稅率為3%速算扣除數(shù)為0元。

　　應(yīng)納個人所得稅稅額=[14400—（3500—3400）]×3%=425元

　　（即當(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)3500元時當(dāng)月工資和全年一次獎金合并扣個稅）

　　年終獎應(yīng)繳個人所得稅怎么計(jì)算

　　首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額若當(dāng)月工資薪金所得低于3500元起征點(diǎn)則應(yīng)納稅所得額=年終獎—（3500—當(dāng)月工資）若高于3500則應(yīng)納稅所得額=年終獎； 其次將應(yīng)納稅所得額除以12按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)；最后采用計(jì)算公式：繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù) 進(jìn)行計(jì)算。（計(jì)算結(jié)果中稅后收入不包含月薪）

　　舉例：

　　年終獎金：1500

　　當(dāng)前月薪：3000

　　應(yīng)納稅所得額=年終獎—（3500—當(dāng)月工資）=1500—（3500—3000）=1000元

　　應(yīng)納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0

　　繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù)=1000×0.03—0= 30 元

　　年終獎：1500 元 繳納個稅：30 元 稅后收入：1470 元

　　年終獎金：10000

　　當(dāng)前月薪：5000

　　應(yīng)納稅所得額=年終獎= 10000 元

　　應(yīng)納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0

　　繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù)=10000×0.03—0= 300 元

　　年終獎：10000 元 繳納個稅：300 元 稅后收入：9700 元

　　年終獎個人所得稅計(jì)算公式

　　根據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同全年一次性獎金有兩種方式計(jì)算個人所得稅。

　　高于3500元

　　如果當(dāng)月所得高于（或等于）3500元適用公式為：個人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率—速算扣除數(shù)。

　　適用稅率根據(jù)個人當(dāng)月取得全年一次性獎金除以12的商數(shù)確定。例如如果年終獎不超過18000元除以12每月不超過1500則適用稅率為3%。舉例如果您當(dāng)月工資所得收入超過3500元又獲得8000元年終獎那么應(yīng)該繳稅：8000×3%—0=240元。如果您獲12000元年終獎那么應(yīng)該繳稅：12000×3%—0=360元。

　　低于3500元

　　如果在發(fā)放年終獎的當(dāng)月員工的工資薪金所得低于3500元則要先算應(yīng)納稅所得額：全年一次性獎金—“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”。

　　然后再算適用稅率：應(yīng)納稅所得額÷12用所得結(jié)果根據(jù)表2找出稅率和速算扣除數(shù)。

　　第三步算要交多少稅：個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)。

　　舉個例子如果當(dāng)月工資所得為2000元又發(fā)了10000元年終獎則可先算應(yīng)納稅所得額10000—（3500—2000）=8500元再算適用稅率8500÷12=708.33元稅率為3%速算扣除數(shù)為0。所以年終獎應(yīng)繳稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)=8500×3%—0=255元與當(dāng)月工資所得超過3500元的人相比獲得1萬元年終獎可少交45元稅。

　　稅率的臨界點(diǎn)導(dǎo)致“多給少拿”

　　據(jù)了解由于不同的稅率對應(yīng)不同的全月應(yīng)納稅所得額所以剛剛超過兩個稅率的臨界點(diǎn)就會發(fā)生“多給少拿”的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點(diǎn)也就是說超過18000元就要按照第二級稅率10%計(jì)稅。

　　比如A獲得的年終獎為18000元B年終獎為18001元（假設(shè)兩者的月工資都高于3500元）。A的應(yīng)納個稅計(jì)算方法是：18000/12=1500元對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：3%、0應(yīng)納稅額=18000×3%—0=540元稅后所得17460元。再看B因?yàn)?8001/12已經(jīng)大于1500元所對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：10%、105應(yīng)納稅額=18001×10%—105=1695.1元稅后所得16305.9元反而比A少收入1154.1元。

　　而最極端的情況是年終獎960000元和960001元的情況由于960001元意味著將對應(yīng)最高級也就是45%的稅率960000元對應(yīng)稅率則是35%結(jié)果1元之差稅后所得反而減少87999.45元。

　　避開“縮水區(qū)”18001元到19283.33元

　　經(jīng)計(jì)算從18001元到19283.33元都是年終獎縮水區(qū)域因?yàn)槎喟l(fā)的獎金小于或等于因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區(qū)域還不只一個據(jù)了解共有六個這樣的區(qū)間：

　　[18001元19283.33元]；[54001元60187.50元]；[108001元114600元]；[420001元447500元]；[660001元706538.46元]；[960001元1120000元]

　　鑒于此業(yè)內(nèi)人士建議發(fā)放年終獎應(yīng)該盡量避開這些區(qū)域避免因此而“多發(fā)少得”。

【全年一次性獎金個人所得稅稅率表】相關(guān)文章：

獎金個人所得稅稅率表03-29

工薪個人所得稅稅率表03-29

北京個人所得稅稅率表03-25

傭金個人所得稅稅率表05-28

新個人所得稅稅率表03-29

上年最新個人所得稅稅率表03-19

合伙企業(yè)個人所得稅稅率表05-21

轉(zhuǎn)讓土地個人所得稅稅率表02-26

2021年扣繳個人所得稅稅率表03-12