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  • 全年一次性獎金個人所得稅稅率表

    時間:2023-10-21 03:04:19 辦稅指南 我要投稿
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    全年一次性獎金個人所得稅稅率表

      全年一次性獎金怎么征收個人所得稅?怎么計(jì)算?下面是相關(guān)的全年一次性獎金個人所得稅的稅率表資訊歡迎大家閱讀與了解。

    全年一次性獎金個人所得稅稅率表

      全年一次性獎金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

      個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

      全年一次性獎金個人所得稅稅率表

      級數(shù)

      應(yīng)稅所得1

      應(yīng)稅所得2

      適用稅率(%)

      速算扣除數(shù)

      1

      不超過1500元的

      不超過1455元的

      3%

      0

      2

      超過1500元至4500元的部分

      超過1455元至4155元的部分

      10%

     105

      3

      超過4500元至9000元的部分

      超過4155元至7755元的部分

      20%

     555

      4

      超過9000元至35000元的部分

      超過7755元至27255元的部分

      25%

       1005

      5

      超過35000元至55000元的部分

      超過27255元至41255元的部分

      30%

       2755

      6

      超過55000元至80000元的部分

      超過31375元至45375元的部分

      35%

     5505

      7

      超過80000元的部分

      超過57505的部分

      45%

               13505

      全年一次性獎金怎么征收個人所得稅?

      一、個人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金應(yīng)分兩種情況計(jì)算繳納應(yīng)納稅額:

      1、個人當(dāng)月取得全年一次性資金且當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的(3500元)。

      計(jì)算方法:用全年一次性獎金總額除以12個月按其商數(shù)對照工資、薪金所得稅率表確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)計(jì)算繳納個人所得稅。

      計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率—速算扣除數(shù)

      個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計(jì)算繳納個人所得稅。

      舉例說明:李某取得全年一次性獎金14400元假設(shè)當(dāng)月工資扣完社保和公積金后為4100元就直接將一次性獎金額除以12余額為1200元適用稅率為3%速算扣除數(shù)為0元。

      應(yīng)納個人所得稅稅額=14400×3%=432元;

      當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅稅額=(4100—3500)×3%—0=18;

      李某合計(jì)應(yīng)納個人所得稅稅額=432+18=450元

      (即當(dāng)月工資超過稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)3500元時全年一次獎金和當(dāng)月工資分開算個稅)

      2、 個人當(dāng)月取得全年一次性資金且當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的(3500元)。

      計(jì)算方法: 用個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金減去”雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個月 按其商數(shù)對照工資、薪金所得稅率表確定適用稅率和對應(yīng)的速算扣除數(shù)計(jì)算繳納個人所得稅

      計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=(個人當(dāng)月取得全年一次性獎金—個人當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率—速算扣除數(shù)

      舉例說明:如果李某當(dāng)月工資扣完社保和公積金后為3400元。費(fèi)用扣除額3500元與工資的差額為100元(3500—3400)獎金減去這個差額的余額為14300元14300元除以12等于1191.67元對照稅率表適用稅率為3%速算扣除數(shù)為0元。

      應(yīng)納個人所得稅稅額=[14400—(3500—3400)]×3%=425元

      (即當(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)3500元時當(dāng)月工資和全年一次獎金合并扣個稅)

      年終獎應(yīng)繳個人所得稅怎么計(jì)算

      首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額若當(dāng)月工資薪金所得低于3500元起征點(diǎn)則應(yīng)納稅所得額=年終獎—(3500—當(dāng)月工資)若高于3500則應(yīng)納稅所得額=年終獎; 其次將應(yīng)納稅所得額除以12按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù);最后采用計(jì)算公式:繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù) 進(jìn)行計(jì)算。(計(jì)算結(jié)果中稅后收入不包含月薪)

      舉例:

      年終獎金:1500

      當(dāng)前月薪:3000

      應(yīng)納稅所得額=年終獎—(3500—當(dāng)月工資)=1500—(3500—3000)=1000元

      應(yīng)納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0

      繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù)=1000×0.03—0= 30 元

      年終獎:1500 元 繳納個稅:30 元 稅后收入:1470 元

      年終獎金:10000

      當(dāng)前月薪:5000

      應(yīng)納稅所得額=年終獎= 10000 元

      應(yīng)納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0

      繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù)=10000×0.03—0= 300 元

      年終獎:10000 元 繳納個稅:300 元 稅后收入:9700 元

      年終獎個人所得稅計(jì)算公式

      根據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同全年一次性獎金有兩種方式計(jì)算個人所得稅。

      高于3500元

      如果當(dāng)月所得高于(或等于)3500元適用公式為:個人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率—速算扣除數(shù)。

      適用稅率根據(jù)個人當(dāng)月取得全年一次性獎金除以12的商數(shù)確定。例如如果年終獎不超過18000元除以12每月不超過1500則適用稅率為3%。舉例如果您當(dāng)月工資所得收入超過3500元又獲得8000元年終獎那么應(yīng)該繳稅:8000×3%—0=240元。如果您獲12000元年終獎那么應(yīng)該繳稅:12000×3%—0=360元。

      低于3500元

      如果在發(fā)放年終獎的當(dāng)月員工的工資薪金所得低于3500元則要先算應(yīng)納稅所得額:全年一次性獎金—“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”。

      然后再算適用稅率:應(yīng)納稅所得額÷12用所得結(jié)果根據(jù)表2找出稅率和速算扣除數(shù)。

      第三步算要交多少稅:個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)。

      舉個例子如果當(dāng)月工資所得為2000元又發(fā)了10000元年終獎則可先算應(yīng)納稅所得額10000—(3500—2000)=8500元再算適用稅率8500÷12=708.33元稅率為3%速算扣除數(shù)為0。所以年終獎應(yīng)繳稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)=8500×3%—0=255元與當(dāng)月工資所得超過3500元的人相比獲得1萬元年終獎可少交45元稅。

      稅率的臨界點(diǎn)導(dǎo)致“多給少拿”

      據(jù)了解由于不同的稅率對應(yīng)不同的全月應(yīng)納稅所得額所以剛剛超過兩個稅率的臨界點(diǎn)就會發(fā)生“多給少拿”的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點(diǎn)也就是說超過18000元就要按照第二級稅率10%計(jì)稅。

      比如A獲得的年終獎為18000元B年終獎為18001元(假設(shè)兩者的月工資都高于3500元)。A的應(yīng)納個稅計(jì)算方法是:18000/12=1500元對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為:3%、0應(yīng)納稅額=18000×3%—0=540元稅后所得17460元。再看B因?yàn)?8001/12已經(jīng)大于1500元所對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為:10%、105應(yīng)納稅額=18001×10%—105=1695.1元稅后所得16305.9元反而比A少收入1154.1元。

      而最極端的情況是年終獎960000元和960001元的情況由于960001元意味著將對應(yīng)最高級也就是45%的稅率960000元對應(yīng)稅率則是35%結(jié)果1元之差稅后所得反而減少87999.45元。

      避開“縮水區(qū)”18001元到19283.33元

      經(jīng)計(jì)算從18001元到19283.33元都是年終獎縮水區(qū)域因?yàn)槎喟l(fā)的獎金小于或等于因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區(qū)域還不只一個據(jù)了解共有六個這樣的區(qū)間:

      [18001元19283.33元];[54001元60187.50元];[108001元114600元];[420001元447500元];[660001元706538.46元];[960001元1120000元]

      鑒于此業(yè)內(nèi)人士建議發(fā)放年終獎應(yīng)該盡量避開這些區(qū)域避免因此而“多發(fā)少得”。

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