個稅計算器外籍

時間：2024-06-23 23:19:05 辦稅指南我要投稿

個稅計算器外籍

　　個稅計算器，又名“個人所得稅計算器”，根據(jù)收入類型、金額等，計算每筆交易應繳納稅款與稅后收入等。下面為大家?guī)砹藗€稅計算器外籍，歡迎大家參考閱讀！

　　外籍人員工資薪金個人所得稅稅率表

　　級數(shù)應納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

　　1、應納稅額≤1500元3.000.00

　　2、1500元<應納稅額≤4500元10.00105.00

　　3、4500元<應納稅額≤9000元20.00555.00

　　4、9000元<應納稅額≤35000元25.001005.00

　　5、35000元<應納稅額≤55000元30.002755.00

　　6、55000元<應納稅額≤80000元35.005505.00

　　7、應納稅額>80000元45.0013505.00

　　備注：

　　1、從2011年9月1日起執(zhí)行；

　　2、應納稅額=月應發(fā)—4800（工資薪金個人所得稅免征額為4800元）。

　　外籍個人所得稅計算的幾個時間節(jié)點

　　計算外籍個人所得稅時，期間的概念非常重要，包括居住期間、工作期間、183天、1年、5年等重要的概念，這些會影響個人所得稅稅額計算以及納稅義務的判定，在此事項上產(chǎn)生的誤區(qū)，主要是對上述期間的概念理解與計算不準確。

　　183天如何計算

　　個人所得稅法實施條例第七條規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

　　《國家稅務總局關于在中國境內(nèi)無住所的個人取得工資、薪金所得納稅義務問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕148號）第二條規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過90日或在稅收協(xié)定法規(guī)的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機構負擔的工資、薪金，免于申報繳納個人所得稅。

　　中國與其他國家或地區(qū)簽訂的協(xié)定（安排）中，一般規(guī)定的是183天，本文僅就183天進行闡述。

　　納稅人對此的誤區(qū)是，常常不清楚這183天如何計算，是按照自然日連續(xù)計算，還是在一個年度內(nèi)計算。根據(jù)上述文件規(guī)定，該天數(shù)指的是“在一個納稅年度中”，根據(jù)個人所得稅法實施條例第四十六條規(guī)定，稅法和本條例所規(guī)定的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。那么是否可以根據(jù)上述規(guī)定，確定183天指的是自公歷1月1日起至12月31日止計算呢，這個不一定，還要看相關稅收協(xié)定（安排）的規(guī)定。

　　《國家稅務總局關于在中國境內(nèi)無住所的個人繳納所得稅涉及稅收協(xié)定若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕155號）第一條規(guī)定，判斷納稅人在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)是否連續(xù)或累計居住超過183日時，居住時間的確定，應按有關入出境證明，依據(jù)各稅收協(xié)定具體規(guī)定予以計算。凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以歷年或納稅年度計算的，應自當年1月1日起至12月31日止的期間計算居住時間；凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以任何12個月或365天計算的，應自締約國對方居民個人來華之日起，跨年度在任何12個月或365天內(nèi)計算其居住時間。

　　因此，在計算183天時，應首先確認其稅收協(xié)定的對此的相關表述。比如，日本、美國、法國、德國、馬來西亞等大部分國家的表述是“有關歷年”；挪威、新西蘭、泰國、澳大利亞、韓國等表述為“在任何12個月”。

　　比如，日本的外籍個人自2013年8月入境，在2014年5月出境，雖然其在境內(nèi)總停留天數(shù)超過183天，但其2013年與2014年均屬于不超過183天的范圍，因此，其境外支付的工資在境內(nèi)無個人所得稅納稅義務。但如果換成韓國的外籍個人，其“在稅收協(xié)定規(guī)定的期間”為“在任何12個月內(nèi)”，因此，其在任何12個月內(nèi)在中國境內(nèi)超過了183天，不能執(zhí)行上述優(yōu)惠政策。

　　關于1年的計算

　　個人所得稅法第一條規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得。

　　個人所得稅法實施條例第三條規(guī)定，在境內(nèi)居住滿1年，指在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住365日。臨時離境的，不扣減日數(shù)。前款所說的臨時離境，指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。

　　第四十六條規(guī)定，稅法和本條例所說的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

　　關于此條的誤區(qū)，經(jīng)常發(fā)生在納稅人忽略納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止，以及臨時離境和累計離境的計算。

　　關于5年的計算

　　個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但居住超過5年的個人，從第六年起，應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。

　　其計算方式為，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于在華無住所的個人如何計算在華居住滿五年問題的通知》（財稅字〔1995〕98號）第一條規(guī)定，個人在中國境內(nèi)居住滿5年，指個人在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿5年，即在連續(xù)5年中的每一納稅年度內(nèi)均居住滿1年。

　　滿5年以后納稅義務按照財稅字〔1995〕98號文件第二條規(guī)定，個人在中國境內(nèi)居住滿5年后，從第六年起的以后各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應當就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅；凡在境內(nèi)居住不滿1年的，則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅。如該個人在第六年起以后的某一納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住不足90天，可以按個人所得稅法實施條例第七條的規(guī)定確定納稅義務，并從再次居住滿1年的年度起重新計算5年期限。

　　從該條規(guī)定可以看出，滿5年納稅義務的判定，是自居住滿5年后的各年度開始計算的，滿1年的，全部所得納稅；不滿1年的，境內(nèi)所得納稅；不足90天的，不但可以按照個人所得稅法實施條例第七條的規(guī)定確定納稅義務，同時可以從再次居住滿1年的年度起重新計算5年期限。

　　這里要特別注意的是，如果外籍個人在境內(nèi)居住滿5年后，第六個年度在境內(nèi)居住滿1年的，應當就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅，這里的所得不僅包括工資、薪金所得，還包括其他的各項所得，如境外個人經(jīng)營所得，境外租金所得等，也需在境內(nèi)繳納個人所得稅。當然，如第六個年度臨時離境一次超過30天或累計超過90天，則不構成居住滿1年。

　　消費稅應納稅額的一般計算

　　消費稅應納稅額的一般計算稅率形式適用稅目計稅公式定額稅率（從量計征）啤酒、黃酒、成品油應納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進口數(shù)量）x定額稅率比例稅率和定額稅率并用（復合計稅）卷煙、糧食白酒、薯類白酒應納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進口數(shù)量）x定額稅率+銷售額（同類消費品價格、組成計稅價格）x比例稅率比例稅率（從價計征）除上述以外的其他項目應納稅額=銷售額（同類消費品價格、組成計稅價格）x比例稅率

　　2015年企業(yè)所得稅匯算清繳12個重點

　　1、企業(yè)年終結賬前務必關注兩大事項：資產(chǎn)損失申報和稅收優(yōu)惠事項備案作為企業(yè)所得稅稅基管理的兩大核心業(yè)務，資產(chǎn)損失申報和稅收優(yōu)惠事項備案直接關系到全年企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額。《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》(國稅函[2009]255號)規(guī)定，“對需要事先向稅務機關備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠;經(jīng)稅務機關審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務機關應書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠”;《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號，以下簡稱25號公告)規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除;未經(jīng)

　　社會保險費與公積金如何計征個稅？

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　　天津7月起公積金繳存基數(shù)內(nèi)不計征個稅

　　天津頻道記者從市相關部門獲悉，天津市發(fā)布《關于調(diào)整天津市2011年住房公積金和補充住房公積金個人所得稅扣除標準的公告》，7月1日起施行。根據(jù)《關于轉發(fā)<財政部、國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知>的通知》（津財稅政﹝2006）11號）、《關于調(diào)整2011年住房公積金繳存額的通知》（津公積金委﹝2011）2號）有關規(guī)定，將調(diào)整本市2011年住房公積金和補充住房公積金個人所得稅扣除標準。2010年天津市在崗職工月平均工資為4299元，3倍為12897元。對單位和個人按照天津市規(guī)定的比例和不超過12897元繳存基數(shù)實際繳

　　如何補辦稅務登記證，需要哪些資料

　　問：我們公司名稱變更，辦理稅務登記證變更需要稅務登記證正副本，稅務登記證的正本遺失了，我需要補辦了在拿去變更是嗎？如果需要補辦，具體手續(xù)是什么樣的要帶哪些材料？　　答：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》補辦稅務登記證報送資料是：

　　（1）《稅務證件掛失報告表》；

　　（2）刊登遺失聲明的報刊（在市級以上公開發(fā)行的報刊上作遺失聲明）。”向主管稅務機關辦稅服務大廳申請補辦。　　根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》變更稅務登記證報送資料是：“

　　（1）《變更稅務登記表》；

　　（2）工商營業(yè)執(zhí)照原件及復印件；

　　（3）納稅人變更登記內(nèi)容有關證明文件原件及復印件；

　　（4）稅務登記證及副本。”向主管稅務機關辦稅服務大廳辦理變更

　　交通運輸業(yè)營業(yè)稅的納稅人

　　交通運輸業(yè)營業(yè)稅的納稅人　　一般規(guī)定為從事運輸活動并取得收入的單位和個人。但是中央鐵路運營業(yè)務的納稅人為鐵道部，地方鐵路運營業(yè)務的納稅人為地方鐵路總管理機構，基建臨管線運營業(yè)務的納稅人為基建臨管線管理機構。

　　年金的單位繳費部分與個人繳費部分稅前扣除標準

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　　鎮(zhèn)江公積金免稅線還是月入1.3萬

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　　買房需要交什么稅

　　如果你買的是商品房，則交：

　　1、契稅：濰坊規(guī)定為每平米3%

　　2、維修基金：平米數(shù)x單價（多層為70元，高層為90元）

　　3、印花稅：總房款的萬分之五　　如果你買的是二手房，則交：

　　1、契稅：普通住宅3%

　　2、營業(yè)稅：總房款的5.55%（一般買方承擔，如果是賣方唯一一套房子，且居住五年以上沒有此稅）

　　3、如果有營業(yè)稅還會附帶城建稅（營業(yè)稅x7%）、教育附加（營業(yè)稅x3%）、地方教育費（營業(yè)稅x1%）

　　4、個人所得稅：總房款的1.5%（一般買方承擔，如果是賣方唯一一套房子，且居住五年以上沒有此稅，但雖然賣方居住此房五年，可是這套房子不是他唯一的房產(chǎn)，則此稅要交）

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