化妝品行業消費稅籌劃特點與實施的影響

時間：2024-09-12 00:13:53 辦稅指南我要投稿

化妝品行業消費稅籌劃特點與實施的影響

　　化妝品行業可以說現在發展的很好，很多的產品都是進口的，那么相關的消費稅籌劃特點是如何的?實施的影響有哪些?

化妝品行業消費稅籌劃特點與實施的影響

　　1.化妝品行業一般牽扯到的主要稅種有：

　　a) 消費稅：價內稅，直接構成化妝品成本。一般企業通過納稅籌劃降低營運成本，增加企業競爭力。

　　b) 增值稅：價外稅。

　　2.稅務籌劃：

　　a)消費稅：

　　i. 選擇有利的生產方式：(委托加工直接銷售節約的消費稅VS自產自銷節約的成本)

　　1.自產自銷：銷售額為計稅基礎。

　　2.委外加工后：

　　a)直接銷售：受托方代收代繳消費稅，委托方銷售價格如果高于成本。差額部分不用繳納消費稅。

　　b)為原材料繼續加工：按照當期生產領用數量扣除委外加工環節已納消費稅稅款。

　　3.外購已稅的化妝品連續生產：按照當期領用數量扣除外購環節已納消費稅稅款。

　　ii.選擇有利的銷售方式：

　　1.設立獨立的銷售公司：(流通成本VS公司間轉移定價節約的消費稅)，此處說明，

　　a)企業向銷售公司出售化妝品時，只能適度壓低價格，如果過低，則稅務機關有權調整。

　　b)銷售公司必須獨立核算，非獨立核算的，按照銷售銷售額計算消費稅。

　　2.避免成套銷售：(成立單獨的銷售公司，專門負責先銷售后包裝，避免化妝包，化妝工具等非應稅消費品交稅)，此處說明：

　　a)稅法規定，納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的消費品組成套裝銷售的，應按照銷售金額和最高的消費稅稅率納稅。

　　b)先銷售后包裝只是生產流程上包裝地點的變更，在銷售環節將不同的品類分別開票，在會計核算上必須對不同的商品分別核算銷售。(所以一般有專門負責包裝及最后生產的公司，需要考慮公司間方案如何實現)

　　3.利用折扣做低銷售(生產公司根據銷售額給銷售公司折扣，銷售公司根據銷售業績給經銷商折扣)

　　4.利用銷售合同的結算方式延期納稅(消費稅應按照銷售合同中規定的收款日期作為納稅義務的發生時間，系統付款條件基本可以實現，但是在業務過于復雜的時候需要考慮到事務處理類型到付款條件存在一對多的映射時候如何處理，盡可能做到一一對應。)

　　iii.規范退貨流程減少應稅銷售額(退票在開票當月原票退回可以直接作廢，下月必須取得通知單，但是通知單的前提也是原票，實施時需要考慮Porter五力中客戶的談判的能力，在賣方強勢的時候建議在流程上規范。)

　　iv.注意化妝品和護膚護發品的轉化(業務品類設置，取決于企業)

　　b)增值稅：

　　i.規范退貨流程減少應稅銷售額(購買方需要退貨必須提供原發票或者通知單)

　　ii.折扣做低銷售(高級定價OR費用行)

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