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  • 創(chuàng)業(yè)計劃書中財務(wù)預(yù)測的三要素

    時間:2024-05-03 09:26:11 創(chuàng)業(yè)計劃書 我要投稿
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    創(chuàng)業(yè)計劃書中財務(wù)預(yù)測的三要素

      創(chuàng)業(yè)計劃書中財務(wù)預(yù)測是什么呢?有哪些要素呢?以下是小編分享的創(chuàng)業(yè)計劃書中財務(wù)預(yù)測的三要素,歡迎大家閱讀!

    創(chuàng)業(yè)計劃書中財務(wù)預(yù)測的三要素

      問: 我曾研讀了一些關(guān)于財務(wù)預(yù)測和市場數(shù)據(jù)的資料,但是細(xì)節(jié)方面各不相同。請問,商業(yè)計劃書中需要包括哪些財務(wù)預(yù)測方面的內(nèi)容?

      答: 顯然,商業(yè)計劃書是根據(jù)具體需求而制定的,但是考慮到業(yè)務(wù)的實際情況,我們幾乎毫無例外地都會做一些的基本財務(wù)預(yù)測,即便你經(jīng)營一家非營利性組織,也同樣避免不了與資金運作。因此,你所制定的財務(wù)計劃,必須確保銀行賬戶有一定的現(xiàn)金。很難想象有哪份商業(yè)計劃書不需要對進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。

      幾乎所有財會業(yè)務(wù)都與以下三張基本財務(wù)報表有關(guān):利潤表(也稱作損益表)、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。但是會計報表與商業(yè)計劃書之間存在本質(zhì)的不同。會計是對歷史交易情況的記錄,并將這些交易分錄到三張財務(wù)報表內(nèi)。而商業(yè)計劃書則著眼于未來,通過對每月經(jīng)營情況的估算,預(yù)測未來的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況。

      利潤預(yù)測表

      無論是利潤預(yù)測表,還是利潤報表,都是對企業(yè)經(jīng)營損益情況的記錄,顯示企業(yè)在某一特定時期內(nèi)(月度/季度/年度)的財務(wù)表現(xiàn)。在商業(yè)計劃書中所使用的利潤預(yù)測表格式與財會所使用的利潤報表格式相同。

      利潤表的編制是以銷售額開始的,然后是與銷售額相關(guān)的直接成本費用。根據(jù)業(yè)務(wù)情況的不同,這些費用可以是單位成本、商品銷售成本,或者是提供服務(wù)的直接成本。從銷售額中扣除直接成本費用,就得出了毛利潤率,通常以金額或百分比表示。在對比本企業(yè)的經(jīng)營狀況與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時,毛利潤率會派上大用場,并且銀行和財務(wù)分析師也希望能夠了解企業(yè)的毛利潤情況。

      從銷售收入中扣除各種費用,包括利息和稅金,就是我們所謂的凈利潤了,即眾所周知的“損益表底線”。

      在制定商業(yè)計劃書過程中,你不可能編制出真正意義的上利潤表,因為通常情況下還沒有產(chǎn)生收入。相反地,你所編制的是一份利潤預(yù)測表,也稱為“預(yù)計利潤表”。利潤預(yù)測表所使用的格式與真正的利潤表相同,但是內(nèi)容是對未來業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的預(yù)期,因此里面的數(shù)字都是基于實際經(jīng)營情況所做的估算。首先應(yīng)對月度的經(jīng)營情況進(jìn)行精確估算,再以此為基礎(chǔ)對其它財務(wù)項目進(jìn)行估算。

      資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測表

      資產(chǎn)負(fù)債表顯示企業(yè)在某一特定時間(月末或年末)的財務(wù)狀況,包括資產(chǎn)、負(fù)債和資本的情況。資產(chǎn)通常指企業(yè)所擁有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、經(jīng)營性財產(chǎn)和設(shè)備,如:桌椅、咖啡機(jī)以及車輛等。負(fù)債是指企業(yè)的應(yīng)付賬款、負(fù)債。資本是指投入公司的資金,通常包括初期投資和未分配利潤。近期盈利通常計入資本項下,也因此與損益表相關(guān)。

      商業(yè)計劃書會涉及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測表,或“預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表”,這是另一項依據(jù)實際情況所做的估算,是對未來資產(chǎn)、負(fù)債和資本情況的估算。

      借貸相等是整套資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵所在。資產(chǎn)必須與負(fù)債和資產(chǎn)的總額相等,如果不相等,就說明借方和貸方不平,表內(nèi)一定有地方出錯了。

      現(xiàn)金流量預(yù)測表

      現(xiàn)金流量表在制作實際財務(wù)報告過程中,有時給人感覺像是后期附表,但在制定商業(yè)計劃書過程中,現(xiàn)金流量表卻至關(guān)重要。如果此處出現(xiàn)錯誤,你會因為繁雜的財務(wù)復(fù)核工作,而導(dǎo)致商業(yè)計劃書以失敗告終。

      現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息來自利潤預(yù)測表和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測表,并將這兩張表聯(lián)系在一起。它顯示每月的資金流入與流出情況,并且對現(xiàn)款結(jié)存進(jìn)行預(yù)測。

      現(xiàn)金流量表之所以如此重要,原因在于利潤表并不能體現(xiàn)所有的現(xiàn)金流,例如:可能存在的尚未支付的銷售收入,而資產(chǎn)負(fù)債表也無法反映所有現(xiàn)金流,例如:貸款償還、新增貸款、新增投資、資產(chǎn)購置等,而這些項目均無法在利潤表上體現(xiàn)。而現(xiàn)金流量表則將兩張表聯(lián)系在一起。

      其它報表和預(yù)測項目

      你可以根據(jù)具體情況,選擇使用其他一些財務(wù)報表。在某些情況下,這些表不是必需的。在這些表中,首先要提到就是市場情況預(yù)測和市場數(shù)據(jù)表,例如潛在市場的規(guī)模、目標(biāo)市場總規(guī)模、和/或市場增長率。多數(shù)人認(rèn)為對于尋求外部投資的企業(yè)來講,這些市場數(shù)據(jù)是必不可少的,因為投資者希望首先了解市場情況。其它常見的財務(wù)報表還包括盈虧平衡分析預(yù)測表和退出估值預(yù)測表。

      以上所提及的其它類型的表適用與否,要視商業(yè)計劃書的具體目標(biāo)。但是,幾乎每份商業(yè)計劃書都需囊括利潤預(yù)測表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測表和現(xiàn)金流量預(yù)測表。

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