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報(bào)表容易混淆的幾個(gè)概念
當(dāng)了CEO，總要看報(bào)表。其中必不可少的就是財(cái)務(wù)報(bào)表了。下面小編為大家準(zhǔn)備了關(guān)于報(bào)表容易混淆的幾個(gè)概念，歡迎閱讀。
一、應(yīng)收賬款
我們關(guān)注了應(yīng)收賬款的數(shù)量，關(guān)注了質(zhì)量沒有?其實(shí)沒有質(zhì)量，數(shù)量只是虛的。欠款客戶的信譽(yù)、賬期、是否已逾期、是否定期對(duì)賬等都會(huì)影響到應(yīng)收賬款的質(zhì)量。
一個(gè)信譽(yù)不好的客戶有一筆一年賬期的貨款都逾期了兩年還沒有給我公司付款，甚至我們從沒有對(duì)賬或者留下曾經(jīng)催款的證據(jù)。那么，不但這筆款很可能收不會(huì)來，而且，即使向法院提起訴訟，欠款方可以過訴訟時(shí)效為由，申請(qǐng)駁回，就是說，失去了打官司的權(quán)利。
二、貨幣資金
貨幣資金不僅是現(xiàn)金。
貨幣資金不僅是現(xiàn)金+銀行存款。
貨幣資金是現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金。
現(xiàn)金和銀行存款是可以隨時(shí)支付使用的，但其他貨幣資金中就可能會(huì)有類似于辦理信用證或者銀行保函時(shí)的保證金，這些款項(xiàng)在到期前是不能使用的。
三、營業(yè)利潤、利潤總額與凈利潤
營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額
利潤總額-所得稅費(fèi)用=凈利潤
諸如應(yīng)費(fèi)用化的政府補(bǔ)助、固定資產(chǎn)出售等都是營業(yè)外的內(nèi)容。
四、營業(yè)收入與合同金額
營業(yè)收入不等于合同金額。
某生產(chǎn)銷售型企業(yè)申報(bào)項(xiàng)目資金，該項(xiàng)目資金要求當(dāng)年?duì)I業(yè)收入達(dá)到1000萬以上，該公司全年簽訂的銷售合同總金額為1100萬元，故該項(xiàng)目申報(bào)負(fù)責(zé)人認(rèn)為達(dá)到項(xiàng)目申報(bào)要求。實(shí)際上，銷售合同的金額一般都為價(jià)稅合計(jì)金額，以1100萬的銷售合同為例，實(shí)際銷售額僅為1100/1.17=940.17萬元。
五、做了財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì)，就可以高枕無憂了?
仔細(xì)看下審計(jì)報(bào)告和審計(jì)前簽署的管理層聲明書，就會(huì)發(fā)現(xiàn)答案是否定的。可以說事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告是對(duì)外用的，不可能全面反映公司在財(cái)務(wù)處理和涉稅風(fēng)險(xiǎn)上的問題，要不然就不會(huì)有種類很多的專項(xiàng)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)了。很多小事務(wù)所審計(jì)時(shí)候勤勤懇懇的做著各種資料，恐怕很多是監(jiān)管驅(qū)動(dòng)和責(zé)任規(guī)避的動(dòng)機(jī)吧!
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