五險一金會計分錄怎么做

五險一金會計分錄怎么做

　　五險是指企業(yè)按國家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險。yjbys小編下面為你整理了關(guān)于五險一金會計分錄怎么做的文章，希望對你有所幫助。

　　1.分配工資

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業(yè)部分)

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.次月發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5.上交個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　注意事項：

　　社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

　　一、五險的會計賬務(wù)處理

　　(一)個人負擔(dān)部分

　　發(fā)放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(代扣職工應(yīng)交納的部分)庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)

　　(二)企業(yè)負擔(dān)部分

　　提取時

　　借：管理費用——社會保險費

　　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)(三)交納時

　　借：其他應(yīng)付款——社會保險費(單位+代扣個人應(yīng)繳的金額)貸：銀行存款(總交納的金額)

　　二：住房公積金的賬務(wù)處理

　　1.單位負擔(dān)部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)提取時：

　　借：管理費用——住房公積金

　　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　上交時：

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　2.個人部分

　　付工資時扣除：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：其他應(yīng)付款-住房公積金

　　庫存現(xiàn)金

　　上交時：

　　借：其他應(yīng)付款-住房公積金

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　三、養(yǎng)老保險的會計核算

　　養(yǎng)老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構(gòu)的，其中，單位承擔(dān)一部分，個人承擔(dān)一部分，個人承擔(dān)的部分由單位代扣代交，一般在當(dāng)期繳納，因此，在繳納時，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。

　　1.當(dāng)期繳納時賬務(wù)處理

　　借：管理費用——養(yǎng)老保險費(注：單位承擔(dān)的部分)其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費(注：個人承擔(dān)的部分)貸：銀行存款

　　2.發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務(wù)處理借：應(yīng)付工資

　　貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費

　　3.如果當(dāng)期未繳納

　　①當(dāng)期的賬務(wù)處理

　　借：管理費用——養(yǎng)老保險費

　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費

　　②發(fā)工資時個人應(yīng)交的部分照扣

　　借：應(yīng)付工資

　　貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費

　　4.企業(yè)以后期間向勞動保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費

　　貸：銀行存款

　　四、失業(yè)保險和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險相同。

　　五、醫(yī)療保險的處理基本與養(yǎng)老保險相同，只是單位承擔(dān)的部分，是從福利費中開支的下面為大家分享一些做賬技巧，希望能夠幫助到大家。

　　1、計提單位社保金

　　借：管理費用-社保金-養(yǎng)老保險金

　　管理費用-社保金-失業(yè)保險金

　　管理費用-社保金-工傷保險金

　　管理費用-社保金-醫(yī)療保險金

　　管理費用-社保金-生育保險金

　　管理費用-社保金-住房公積金

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保

　　同時做個人部分

　　借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

　　貸：其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金

　　其他應(yīng)付款-代扣個人社保住房公積金

　　2、交納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保

　　其他應(yīng)付款-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　其他應(yīng)付款-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　其他應(yīng)付款-代扣個人社保醫(yī)療保險金

　　其他應(yīng)付款-代扣個人社保住房公積金

　　貸：銀行存款等

　　3.發(fā)放工資：

　　借：其他應(yīng)收款-代扣個人社保-人名(已經(jīng)預(yù)繳但次月已辭職無工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數(shù)列式企業(yè)代繳的五險一金個人部分)應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

　　4.分配工資時：

　　借：管理費用、成本等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　5、收回代扣個人社保時(辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時)借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)收款-代扣個人社保-人名

　　(如果工資表中沒有體現(xiàn)代扣的五險一金個人部分就要做這個分錄否則應(yīng)付職工薪酬會有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個人五險一金部分就不做此筆分錄)同時做

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-養(yǎng)老保險金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-失業(yè)保險金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-醫(yī)療保險金

　　應(yīng)付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金

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