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2017增值稅申報(bào)表常見問題解答
增值稅納稅申報(bào)有常見問題有哪些你知道嗎?你對(duì)增值稅納稅申報(bào)了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼脑鲋刀惿陥?bào)表常見問題解答，歡迎閱讀。
問：企業(yè)購(gòu)進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何填寫《不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》?
答：全部進(jìn)項(xiàng)稅額填入該表第2列“本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額”，本期允許抵扣的60%填入該表第3列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”。
問：小規(guī)模納稅人(非個(gè)體工商戶和其他個(gè)人)有代開增值稅專用發(fā)票的情形，本季度銷售額包括代開部分不超過9萬(wàn)，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于代開的部分，如何填寫增值稅申報(bào)表?
答：代開專票視不同情況分別填列在第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%)”或者第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%)”;小微免稅銷售額填列在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”以及18欄“小微企業(yè)免稅額”;代開專票預(yù)繳稅額填列在第21欄“本期預(yù)繳稅額”。
問：既享受小微企業(yè)免稅的優(yōu)惠又有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項(xiàng)，《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”是否必須填列在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄次?
答：《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠的企業(yè)，即使有差額征稅應(yīng)稅服務(wù)事項(xiàng)，不需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。
問：須掛賬的納稅人應(yīng)如何填列一般納稅人主表第13欄“上期留抵稅額”?
答：本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”;以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫;以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”填寫。
問：企業(yè)購(gòu)進(jìn)需分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，留待第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣的部分應(yīng)如何填寫《不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》?
答：《不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表》第3列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。
問：適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”，應(yīng)填寫差額前還是差額后的銷售額?
答：納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
問：企業(yè)銷售舊貨，已在稅務(wù)機(jī)關(guān)做過舊貨的簡(jiǎn)易征收備案，是否需要在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》體現(xiàn)?
答：需要。暫時(shí)填寫在銷售固定資產(chǎn)一欄。
問：小微企業(yè)如何填寫增值稅申報(bào)表?
答：符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。
符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第18欄“小微企業(yè)免稅額”。
問：個(gè)體工商戶符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額應(yīng)如何填寫增值稅申報(bào)表?
答：應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。
問：小微企業(yè)的免稅額應(yīng)如何計(jì)算填列?
答：小微企業(yè)免稅額應(yīng)根據(jù)申報(bào)表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。
問：享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)有代開的增值稅專用發(fā)票，在填寫《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”時(shí)是否應(yīng)扣除代開專票的部分?
答：是的，第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”不包括代開增值稅專用發(fā)票那部分銷售額。
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