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增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）填表須知
小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表應(yīng)該如何填寫你知道嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼脑鲋刀惣{稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)填表須知，歡迎閱讀。
關(guān)注一
到底該填哪些表?
對大多數(shù)小規(guī)模納稅人來說，增值稅申報時主要用到主表、附列資料、減免稅明細(xì)表三張表，對于服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫附列資料;對于填寫第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，需要填寫減免稅明細(xì)表;其他只要填寫主表就行了。
關(guān)注二
先填什么?后填什么?
涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。
關(guān)注三
填表注意事項(xiàng)
一、符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
政策規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。2016年5月營改增后，貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄是分別計(jì)算小微，也就是說，對于兼營的納稅人，兩欄是分別享受3萬/月(或9萬/季)的。
對于符合條件的小規(guī)模納稅人，在填寫申報表時，需要將銷售額填寫在第10行小微企業(yè)免稅銷售額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額(個體工商戶或個人)，具體能填寫的行次，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人注冊類型來決定。
案例問題：企業(yè)這個季度銷售額為8000元，增值稅納稅申報表(小規(guī)模適用)該填哪里?
解答：如果您只有8000元的銷售額，符合優(yōu)惠政策的，請?zhí)顚懺诘?0行或第11行。如果您的季度銷售額為15萬元，請按照開票稅率分別填寫在第1至8行。
二、有代開專票預(yù)繳的情況，且符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
對于代開了增值稅專用發(fā)票，也預(yù)繳了稅款，但是整個銷售額還是在小微標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的納稅人，又該怎樣填寫呢?
我們先來看一下相關(guān)的規(guī)定：
在一般情況下，納稅人代開的專用發(fā)票全部聯(lián)次不會追回或紅沖，那么代開專票的預(yù)繳稅款就是應(yīng)該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。
案例問題：本季度總銷售額9000元，其中5000元銷售額在稅局代開了一張3%稅率的增值稅專用發(fā)票，怎么填寫?
解答：我們測算一下，5000元的3%稅率應(yīng)該是繳納了150的稅金。不含稅銷售額5000元填寫在第1行和第2行。已繳的稅金(150元)填寫在第23行。然后您本季度代開發(fā)票之外的銷售額是4000元，根據(jù)小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫在第10行。保存即可。
在這里補(bǔ)充一個最新政策：
三、不符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知
上面說了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來說說不符小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)如何填寫小規(guī)模增值稅申報表。
對于按月申報月銷售額超過3萬元的，按季申報季度銷售額超過9萬元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說，企業(yè)在填寫申報表時，不能填寫第10行小微企業(yè)免稅額(企業(yè))或第11行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額(個體工商戶或個人)，需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫相關(guān)的行次。
比如，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)欄，業(yè)務(wù)涉及差額征收的，那就需要填寫增值稅納稅申報表附列資料;對于填寫了第12行其他免稅銷售額、第18行本期應(yīng)納稅額減征額的，就需要填寫減免稅明細(xì)表;對于有代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款的，別忘了填寫第2、5行次稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額以及第23行次本期預(yù)繳稅額。
只要按照填表說明，正確的填寫申報表，申報是沒有問題的。
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