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  • 湖南會計從業(yè)考試《會計電算化》知識點:應(yīng)收管理模塊日常處理

    時間:2024-07-25 19:05:47 會計電算化 我要投稿
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    湖南會計從業(yè)考試《會計電算化》知識點:應(yīng)收管理模塊日常處理

      (一)應(yīng)收處理

    湖南會計從業(yè)考試《會計電算化》知識點:應(yīng)收管理模塊日常處理

      1.單據(jù)處理

      (1)應(yīng)收單據(jù)處理

      企業(yè)的應(yīng)收款來源于銷售發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應(yīng)收單。

      如果應(yīng)收管理模塊與銷售管理模塊同時使用,則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制,并在審核后自動傳遞給應(yīng)收管理模塊,在應(yīng)收管理模塊中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應(yīng)收單數(shù)據(jù)(如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等)。

      企業(yè)如果不使用銷售管理模塊,則全部業(yè)務(wù)單據(jù)都必須在應(yīng)收管理模塊中錄入。

      應(yīng)收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應(yīng)收單的新增、修改、刪除、查詢、預(yù)覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。

      (2)收款單據(jù)處理

      收款單據(jù)用來記錄企業(yè)收到的客戶款項。收款單據(jù)處理主要是對收款單和預(yù)收單進行新增、修改、刪除等操作。

      (3)單據(jù)核銷

      單據(jù)核銷主要用于建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄,加強往來款項的管理,同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。

      2.轉(zhuǎn)賬處理

      轉(zhuǎn)賬處理主要是往來款項對沖處理,是為了避免往來款多頭掛賬的問題而設(shè)置的功能。

      在實際業(yè)務(wù)處理中,由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜性,有時無法明確劃分某些企業(yè)是客戶還是供應(yīng)商,有些企業(yè)的銷售貨款是其他企業(yè)代付的,有些企業(yè)的預(yù)收款項無法明確是哪筆銷售業(yè)務(wù),因此系統(tǒng)一般都提供往來對沖處理功能,以便正確反映與這類企業(yè)的往來情況。

      轉(zhuǎn)賬處理主要包括:應(yīng)收沖應(yīng)收、預(yù)收沖應(yīng)收和應(yīng)收沖應(yīng)付。

      (1)應(yīng)收沖應(yīng)收

      是指用某客戶的應(yīng)收賬款,沖抵另一客戶的應(yīng)收款項。解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客戶間入錯戶和合并戶等問題。

      【會計分錄】

      借:應(yīng)收賬款——A客戶

      貸:應(yīng)收賬款——B客戶

      (2)預(yù)收沖應(yīng)收

      是指處理客戶的預(yù)收款和該客戶應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。

      【會計分錄】

      借:預(yù)收賬款——A客戶

      貸:應(yīng)收賬款——A客戶

      (3)應(yīng)收沖應(yīng)付

      是指用客戶的應(yīng)收款項來沖抵供應(yīng)商的應(yīng)付賬款。通過應(yīng)收沖應(yīng)付功能,可將應(yīng)收賬款在客戶與供應(yīng)商之間進行轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出,實現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整,解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。

      【會計分錄】

      借:應(yīng)付賬款——C供應(yīng)商

      貸:應(yīng)收賬款——A客戶

      【提示】

      轉(zhuǎn)賬處理理論上可以通過“應(yīng)收貸項”進行操作,但并不是計算機自動化的,無法大量應(yīng)用于實務(wù)操作。從考試角度了解即可,整體上來看,轉(zhuǎn)賬處理無軟件操作。

      (二)票據(jù)管理

      票據(jù)管理用來管理企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。對應(yīng)收票據(jù)的處理主要是對應(yīng)收票據(jù)進行新增、修改、刪除及收款、退票、背書、貼現(xiàn)等操作。

      (三)壞賬處理

      1.壞賬準備計提:計提方法,科目。

      2.壞賬發(fā)生:選定壞賬單據(jù),查找業(yè)務(wù)單據(jù)。

      3.壞賬收回:填制收款單

      以上,均可以自動生成憑證。

      (四)生成記賬憑證

      應(yīng)收管理模塊為每一種類型的收款業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的記賬憑證,并將憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。

      為了幫助參加湖南會計從業(yè)考試的學員鞏固知識,提高備考效果,整理了湖南會計從業(yè)考試《會計電算化》復(fù)習資料供大家參考,希望對廣大考生有所幫助,祝大家學習愉快,夢想成真!

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