企業稅務風險的防范措施

時間：2024-08-16 07:02:21 會計實操我要投稿

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企業稅務風險的防范措施

　　一般認為，企業稅務風險是指企業的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定，而導致企業未來利益的可能損失。下面小編為大家整理了關于企業稅務風險的防范措施，希望能為你提供幫助：

　　(一)健全制度基礎

　　1.完善企業內控制度

　　當前，我國財務會計制度和企業會計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險，企業財務工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善，即企業應致力于管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術充分利用，建立一套操作性強、便于控制的內部財務報告組織信息系統。

　　2.健全稅務代理制度

　　稅務代理，即稅務代理人在國家法律法規限定的代理范圍內，依納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。小企業如不具備自身進行獨立稅務核算的能力，可選擇外部稅務代理機構代勞，但是一定要選擇合法合規且信譽度較高的稅務代理機構。一旦形成穩定委托關系，因其對本企業相關情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。

　　(二)構建稅務風險預測系統

　　企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，分析和描述風險發生的可能性和條件，評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優先順序和策略。

　　一般而言，企業應結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別下列稅務風險因素：

　　1.管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態度;

　　2.涉稅業務人員的職業操守和專業勝任能力;

　　3.企業組織機構、經營方式和業務流程;

　　4.稅務管理的技術投入和信息技術的運用;

　　5.企業財務狀況、經營成果及現金流情況;

　　6.企業相關內部控制制度的設計和執行;

　　7.企業面臨的經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例;

　　8.企業對法律法規和監管要求的遵從。

　　(三)適時監控稅務風險

　　評估預測稅務風險，并采取相應措施化解風險，是防范企業稅務風險的關鍵。在日常經營過程中，應積極識別和評價企業未來的稅務風險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統地預測企業內外環境的各種資料及財務數據。比如分析稅務風險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務風險產生的負面作用。

　　以正確評價稅務風險為基礎，企業還應加強對稅務風險的適時監控，尤其在納稅義務發生前，對企業經營全過程進行系統性審閱和合理性策劃，盡可能實現企業稅務的零風險。在實施監控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規劃納稅事項的實施策略等，并對納稅模式不斷分析和調整，測定其稅收負擔，制定相應可行的納稅計劃。

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