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計提工資和發(fā)放工資的會計分錄如何編制
提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提，因為會計一般是按照權責發(fā)生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去，然而實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放的。這樣，就造成工資計算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。下面是yjbys小編為大家?guī)淼挠嬏峁べY和發(fā)放工資的會計分錄的編制方法，歡迎閱讀。
那么計提工資時的會計分錄怎么做呢?
1.計提工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業(yè)部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
工資是計提了，次月發(fā)放工資時的會計分錄又該怎么做呢?
1.發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
3.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
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