全盤會計處理流程

時間：2024-10-12 07:07:48 會計實賬我要投稿

全盤會計處理流程

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全盤會計處理流程

　　一、根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：

　　1、處理有關現(xiàn)金的原始憑證

　　2、處理有關銀行存款的原始憑證

　　3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致

　　4、處理有關應收(銷售發(fā)票)、應付(購入發(fā)票)的憑證和其他非現(xiàn)金憑證(如：銀行承兌匯票等)

　　5、處理有關需要自制的原始憑證

　　5.1、攤銷當月費用(根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制)

　　5.2、預提當月費用(同上)

　　5.3、計提當月折舊費(同上)

　　5.4、結轉當月領用的原材料(根據(jù)當月的倉庫領料單及材料匯總表\加權平均單價——車間統(tǒng)計編制)

　　5.5、分配應付工資(根據(jù)應付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉出)

　　5.6、計提福利費(根據(jù)應付工資計提或計稅工資計提)

　　5.7、結轉制造費用(將當月的制造費用發(fā)生額轉入生產(chǎn)成本)

　　5.8、結轉完工入庫產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計算表——會計編制)

　　5.9、結轉當月銷售產(chǎn)品的成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報表”——會計編制)注：當月若有“其他業(yè)務收入”(如銷售原材料、外購商品等)，結轉銷售成本的同時要結轉“其他業(yè)務支出”

　　5.10、轉出未交增值稅(銷-進項-上月留抵-已交稅金)

　　5.11、計提其他稅金

　　5.12、計提當月個人所得稅(根據(jù)個人所得稅報表或當月工資表)

　　二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿

　　三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬

　　注：“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及T型賬

　　四、編制報表前進行“對賬”(明細賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習

　　五、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表

　　六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負責表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”

　　七、根據(jù)“試算平衡表”編制財務報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)

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