內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)模擬題及答案解析

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2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)模擬題及答案解析

　　1、為了保證內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)能力適合從事即將開展的審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該：

2017內(nèi)審考試經(jīng)營管理技術(shù)模擬題及答案解析

　　A.在為內(nèi)部審計(jì)職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗(yàn)要求時(shí)考慮工作范圍和責(zé)任水平。

　　B.確保每位新聘用的審計(jì)師符合實(shí)現(xiàn)審計(jì)部門審計(jì)使命所需所有學(xué)科的資格要求。

　　C.要求所有審計(jì)人員每年完成繼續(xù)教育最低小時(shí)數(shù)要求。

　　D.管理培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)與根據(jù)審計(jì)師具體興趣提供的實(shí)際培訓(xùn)相匹配。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：在為內(nèi)部審計(jì)職位招聘工作確定相關(guān)教育程度和工作經(jīng)驗(yàn)要求時(shí)考慮工作范圍和責(zé)任水平是審計(jì)執(zhí)行主管的責(zé)任。

　　2、某銀行應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)分析矩陣來量化可審計(jì)實(shí)體的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。分析工作對(duì)可審計(jì)實(shí)體的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行評(píng)級(jí)，按1-10分進(jìn)行評(píng)級(jí)打分，10分表示最高風(fēng)險(xiǎn)。下表給出了一部分風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)以及對(duì)該銀行三個(gè)部門的不同評(píng)級(jí)結(jié)果。

	部門
風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)	A	B	C
控制框架	9	5	7
部門資產(chǎn)性質(zhì)	2	7	9
資產(chǎn)金額	6	6	8
交易復(fù)雜程度	3	4	8

　　以下關(guān)于銀行三部門的哪種說法是正確的

　　A.部門B建立了比部門A和C更強(qiáng)大的控制制度，其目的是為了與該部門更為復(fù)雜的交易性質(zhì)及其資產(chǎn)金額相匹配

　　B.鑒于部門C的控制力度高于部門B，部門B的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該比部門C的內(nèi)部審計(jì)部門更頻繁地安排審計(jì)工作

　　C.從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復(fù)雜程度考慮，部門A建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的

　　D.如果按從高到低的風(fēng)險(xiǎn)程度排列，這三個(gè)部門的順序?yàn)锳、C和B

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復(fù)雜程度考慮，部門A建立此種性質(zhì)的控制框架是合適的。這種說法是正確的。

　　3、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的?

　　A.質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。

　　B.質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。

　　C.如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。

　　D.人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：C正確。雖然公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。

　　4、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該：

　　A.通過確保一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。

　　B.通用以便對(duì)于某一特定部門的所有場(chǎng)合都適用。

　　C.通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。

　　D.被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A.不正確。并非一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)方面都需要經(jīng)過審查，只有那些可能掩蓋問題和困難的方面才需要。B.不正確。通用審計(jì)方案不能考慮到環(huán)境和狀況的變化情況。

　　C.不正確。通用審計(jì)方案不能考慮到環(huán)境和各種狀況變化所導(dǎo)致的變化情況。D.正確。調(diào)整適用的審計(jì)方案比通用審計(jì)方案對(duì)經(jīng)營審計(jì)更有針對(duì)性，更相關(guān)。

　　5、在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計(jì)師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計(jì)師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最佳行為是：

　　A.繼續(xù)開展審計(jì)，并評(píng)價(jià)管理層落實(shí)的變革措施

　　B.將情況告知外部審計(jì)師，并尋求后者的指導(dǎo)

　　C.將情況告知外部審計(jì)師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍中刪除

　　D.將外部審計(jì)師推薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就采取何種行動(dòng)向管理層獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：既然有外部審計(jì)人員的建議和管理人員自行采取的措施，那么就要將這兩者進(jìn)行比較，給企業(yè)一個(gè)最好的建議，而不是將錯(cuò)就錯(cuò)一直走下去，故答案是D。

　　6、以下哪種行為遵守了《標(biāo)準(zhǔn)》?

　　Ⅰ、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反饋意見。在撰寫最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見;

　　Ⅱ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。

　　A.只有Ⅰ是對(duì)的。

　　B.只有Ⅱ是對(duì)的。

　　C.Ⅰ和Ⅱ都對(duì)。

　　D.以上說法都不對(duì)。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：(1)不是所有的報(bào)告草案都能一起審查;(2)當(dāng)資源受限時(shí)，CAE首先應(yīng)該做的評(píng)價(jià)可能的后果，并溝通與報(bào)告。

　　7、以下哪項(xiàng)程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)：

　　A.審查應(yīng)收賬款壞賬趨勢(shì)

　　B.實(shí)地觀察其業(yè)務(wù)處理程序

　　C.抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)

　　D.向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確。信用批準(zhǔn)部門的目的是使壞賬損失最小，同時(shí)接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞賬趨勢(shì)對(duì)于審查壞賬損失最小化可提供一些參考。B不正確。實(shí)地觀察只能證實(shí)在觀察當(dāng)時(shí)信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時(shí)的做法工作。C不正確。信用額度可能過高、或未及時(shí)進(jìn)行正確修訂，批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。D不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性。

　　8、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用?

　　A.落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效

　　C.檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議

　　D.確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用。

　　9、內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)：

　　A.減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。

　　B.增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。

　　C.增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問題。

　　D.減少風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動(dòng)。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)避免重復(fù)勞動(dòng)。

　　10、在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益?

　　A.主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn);

　　B.驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù);

　　C.審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃;

　　D.考慮企業(yè)各層面的活動(dòng);