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2017內(nèi)部審計實務(wù)考試鞏固試題及答案
1.內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當?shù)氖牵?本題正確答案可能不止一個)
A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較。
B.對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。
C.實施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否
曾有過不道德的行為。
D.對董事會進行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。
答案：D
考查重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
A.不正確。公司章程的規(guī)定往往是決策的依據(jù)，所以比較本公司與其他公司，可以確定公司的規(guī)定是否存在問題。
B.不正確。通過調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)員工的理解程度和處理方式。
C.不正確。與審計的目標無關(guān)。
D.正確。董事會對公司章程的支持程度不能代表章程的合理程度。
2.準則中談到審計計劃或風險評價時使用的“風險”一詞，它的定義是：
A.內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表或內(nèi)部報告錯誤或誤導(dǎo)的重大錯誤或事件的可能性。
B.對組織有不利影響的事件或活動的可能性。
C.管理當局有意或無意地進行增加組織潛在負債決策的可能性。
D.財務(wù)報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性。
答案：B
考查重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
本題考察風險的概念。準則規(guī)定凡是對組織有不利影響的事件和活動都是風險。因此，本題選擇B答案。
根據(jù)下面的資料回答問題43至45
準則對每個內(nèi)部審計師的基本技能加以規(guī)定，請將下列組織紀律與準則要求的最高水平技能相組合。(每條紀律只能使用一次)
組織紀律
A.內(nèi)部審計程序和技術(shù)
B.會計原則和技術(shù)
C.管理原則
3.要求內(nèi)部審計師有能力將知識運用于可能遇到的各種情況，并且不需要其他資源進行技術(shù)研究和協(xié)助就可以解決問題。與這一要求對應(yīng)的技能是：
答案：A
考查重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
參見SIAS250.01.1。
4.要求內(nèi)部審計師有能力將廣博的知識運用于可能遇到的情況，確認重大偏差，并且通過必要的找到合理的解決辦法。與這一要求對應(yīng)的技能是：
答案：C
考查重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
參見：SIAS250.01.3。
5.要求內(nèi)部審計師有能務(wù)確認問題或潛在問題的存在性，確定應(yīng)進行的進一步需要得到的幫助。與這一要求對應(yīng)技能是：
答案：B
考查重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
參見SIAS250.01.1。
6.根據(jù)準則規(guī)定，內(nèi)部審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某內(nèi)部審計主管收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害審計主管的客觀性?
A.該獎金是由董事會或其所屬的薪金委員會給予的。
B.該獎金是根據(jù)審計結(jié)果產(chǎn)生的美元補救金額或未來的節(jié)約額。
C.內(nèi)部審計工作范圍是審查內(nèi)部控制而非帳戶余額。
D.以上三項都選。
答案：B
考查重點：內(nèi)部審計準則——客觀性。
解題思路：
A.不正確。獎金與審計活動無關(guān)，僅作為工資發(fā)放，不影響客觀性。
B.正確。因為通過審計減少的損失與審計人員的個人利益相關(guān)了。
C.不正確。與獎金無關(guān)。
D.不正確。顯然不對。
7.某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加放負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。審計主管希望承擔這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項可能會損害他的客觀性：
A.幫助確定和定義控制目標
B.測試系統(tǒng)開標準的合規(guī)性
C.審查系統(tǒng)和編程標準的充分性
D.為新系統(tǒng)草擬運行程序
答案：D
考查重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
A.不正確。符合準則要求，參見SIAS330。
B.不正確。符合準則要求。參見SIAS320。
C.不正確。符合準則要求。參見SIAS340。
D.正確。違反準則要求，參見SIAS120.03。
8.在實施內(nèi)部審計時，以下哪種情況缺少客觀性?(本題正確答案可能不止一個)
A.審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占其該經(jīng)理財產(chǎn)的40%。
B.一大型內(nèi)部審計部門的審計職員被指派負責對某工廠增資進行審計，這是該審計員兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠主計長再次發(fā)生個人沖突。
C.某審計人員被指派加入本組織的一個負責制定局域網(wǎng)標準的委員會。
D.一位兩個月前由采購部門調(diào)到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實施審計。
答案：BD
考查重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
A.不正確。
B.正確。參見SIAS120.02.3
C.不正確。
D.正確。參見SIAS120.02.5。
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