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納稅籌劃技巧與納稅籌劃實(shí)務(wù)
稅務(wù)籌劃本身不單純是一種財(cái)務(wù)行為, 而是和企業(yè)的經(jīng)營行為息息相關(guān), 是一種高層次的理財(cái)活動(dòng)，它貫穿于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都直接或間接地受到稅收的影響，稅務(wù)籌劃成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理不可或缺的重要內(nèi)容。下面是yjbys小編為大家?guī)淼募{稅籌劃技巧與納稅籌劃實(shí)務(wù)的知識(shí)，歡迎閱讀。
稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)
稅務(wù)籌劃的根本是減輕稅負(fù)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后收益的最大化，但與減輕稅負(fù)的其他形式如逃稅、欠稅及避稅比較，稅務(wù)籌劃至少應(yīng)具有以下特點(diǎn)：
1、合法性。稅務(wù)籌劃是在完全符合稅法、不違反稅法的前提下進(jìn)行的，是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可供選擇時(shí)，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。依法行政的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此不應(yīng)反對(duì)。這一特點(diǎn)使稅務(wù)籌劃與偷稅具有本質(zhì)的不同。
2、籌劃性。在稅收活動(dòng)中，經(jīng)營行為的發(fā)生是企業(yè)納稅義務(wù)產(chǎn)生的前提，納稅義務(wù)通常具有滯后性。稅務(wù)籌劃不是在納稅義務(wù)發(fā)生之后想辦法減輕稅負(fù)，而是在應(yīng)稅行為發(fā)生之前通過納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)，結(jié)合企業(yè)全方位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排來尋求未來稅負(fù)相對(duì)最輕，經(jīng)營效益相對(duì)最好的決策方案的行為，是一種合理合法的預(yù)先籌劃，具有超前性特點(diǎn)。
3、專業(yè)性。稅務(wù)籌劃作為一種綜合的管理活動(dòng)，所采用的方法是多種多樣的。稅務(wù)籌劃的專業(yè)性有兩層含義，一是指企業(yè)的稅務(wù)籌劃需要由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、尤其是精通稅法的專業(yè)人員進(jìn)行;二是現(xiàn)代社會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)日趨復(fù)雜，各國稅制也越趨復(fù)雜，僅靠納稅人員人自身進(jìn)行稅務(wù)籌劃已顯得力不從心，稅務(wù)代理、咨詢及籌劃業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生，稅務(wù)籌劃呈日益明顯的專業(yè)化特點(diǎn)。
4、目的性。納稅人對(duì)有關(guān)行為的稅務(wù)籌劃是圍繞某一特定目的進(jìn)行的。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的目標(biāo)不是單一的而是一組目標(biāo)，直接減輕稅收負(fù)擔(dān)是納稅籌劃產(chǎn)生的最初原因，是稅務(wù)籌劃最本質(zhì)、最核心的目標(biāo)。
5、籌劃過程的多維性。稅務(wù)籌劃貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，任何一個(gè)可能產(chǎn)生稅金的環(huán)節(jié)，均應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
“公司年底一算賬，發(fā)現(xiàn)稅交得和利潤一樣多!”稅收負(fù)擔(dān)的輕重直接關(guān)系到企業(yè)實(shí)得利益的多寡，由于對(duì)稅務(wù)管理不夠重視，很多企業(yè)到最后才發(fā)現(xiàn)自己交了很多不該交的稅，痛心疾首之余，苦于思索應(yīng)對(duì)良策。
1、公司想要節(jié)省稅務(wù)成本，但不知該從何處入手，稅務(wù)籌劃究竟怎么做?
2、聽說不同的貸款結(jié)算條款和銷售方式都會(huì)影響稅額計(jì)算，一進(jìn)一出影響稅額不小，怎么讓業(yè)務(wù)部門配合修改合同條款?
3、稅收政策與稅務(wù)法規(guī)總在變，我們的企業(yè)適用哪些優(yōu)惠政策，總是弄不清楚?
4、怎么創(chuàng)造條件讓企業(yè)滿足稅收優(yōu)惠政策的要求?
稅務(wù)籌劃是企業(yè)在稅收法律許可的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)投資、經(jīng)營、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)通過選擇、爭取、延緩等方法，做好預(yù)先安排和籌劃，從而制定出合理、合法、可執(zhí)行的稅務(wù)籌劃方案，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)為目的、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。它與違法偷稅有本質(zhì)區(qū)別，稅務(wù)籌劃是以合法為前提，是企業(yè)的一項(xiàng)基本權(quán)利。隨著我國稅收法制的日益強(qiáng)化，在強(qiáng)調(diào)公民履行納稅義務(wù)的同時(shí)，公民享有稅收權(quán)利受到普遍的關(guān)注。中國稅制屬復(fù)合稅制，加上新政策多、優(yōu)惠政策多等特點(diǎn)，通過專業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃將大大提升籌劃效果。
在理論界，大家公認(rèn)稅務(wù)籌劃可以用這樣一個(gè)公式來表示(如下)：
稅務(wù)籌劃=業(yè)務(wù)流程+稅收政策+籌劃方法+會(huì)計(jì)處理。
從這個(gè)公式可以看出，要做好稅務(wù)籌劃，使稅務(wù)籌劃既合法、又要實(shí)用、就必須找到一個(gè)平衡點(diǎn)，即需要抓住三個(gè)結(jié)合點(diǎn)。
第一，業(yè)務(wù)流程與現(xiàn)行的有關(guān)稅收政策結(jié)合起來。在發(fā)生業(yè)務(wù)的全過程中，納稅人自始自終必須了解會(huì)涉及哪些稅種;與之相關(guān)的稅收政策、法律法規(guī)是怎么樣規(guī)定的;稅率各是多少;采取何種征收方式：有哪些優(yōu)惠政策。
第二，稅收政策與相適應(yīng)的稅務(wù)籌劃方法結(jié)合起來。在準(zhǔn)確掌握與自身經(jīng)營相關(guān)的現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，需要與一些恰當(dāng)?shù)幕I劃方法結(jié)合起來分析，從而找到與經(jīng)營行業(yè)相適應(yīng)的突破口。
第三，稅務(wù)籌劃方法與相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理相結(jié)合。不同的稅收要用不同的會(huì)計(jì)處理方式來解決，否則也會(huì)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)。
成功的籌劃僅有稅收政策和籌劃方法還不夠，因?yàn)樽罱K要在會(huì)計(jì)賬戶中加以體現(xiàn)，所以還得用好會(huì)計(jì)方法，把稅務(wù)籌劃的內(nèi)容恰當(dāng)?shù)伢w現(xiàn)在會(huì)計(jì)處理上，才能最終降低稅負(fù)的目的。
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