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2017年一建考試單選題專項(xiàng)測(cè)試（附答案）
1[單選題]資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生( )。
A.可抵扣永久性差異
B.應(yīng)納稅永久性差異
C.可抵扣暫時(shí)性差異
D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
參考答案：C
2[多選題]可供投資者分配的利潤(rùn)，其分配的項(xiàng)目有( )。
A.應(yīng)付優(yōu)先股股利
B.提取法定公積金
C.提取任意公積金
D.應(yīng)付普通股股利E.轉(zhuǎn)增資本金
參考答案：A,C,D
3[單選題]法定盈余公積金的提取比例一般是( )。
A.當(dāng)年總利潤(rùn)10%B.當(dāng)年總利潤(rùn)50%，C.當(dāng)年凈利潤(rùn)10%D.當(dāng)年凈利潤(rùn)5%
參考答案：C
4[多選題]營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算中的營(yíng)業(yè)稅金及附加包括( )。
A.營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
B.資源稅、教育費(fèi)附加
C.投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅
D.土地使用稅E.土地增值稅
參考答案：A,B,C,D
5[單選題]在可供分配的利潤(rùn)中，應(yīng)最先提取的是( )。
A.法定公積金B(yǎng).任意公積金C.普通股股利D.彌補(bǔ)以前年度虧損
參考答案：A
6[單選題]某工程咨詢企業(yè)2009年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為502萬(wàn)元。該企業(yè)本年?duì)I業(yè)外收入30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元，該企業(yè)利潤(rùn)總額是( )。
A.532萬(wàn)元
B.522萬(wàn)元
C.512萬(wàn)元
D.492萬(wàn)元
參考答案：C
7[單選題]某建筑公司2010年度利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，投資收益為200萬(wàn)元，適用所得稅率為25%，則當(dāng)期所得稅為( )。
A.250萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.400萬(wàn)元
參考答案：B
8[單選題]所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)可以分為( )。
A.收入的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)D.利潤(rùn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和收入的計(jì)稅基礎(chǔ)
參考答案：B
9[單選題]資本公積金可以用于( )。
A.彌補(bǔ)公司的虧損B.留待以后年度分配C.增加公司注冊(cè)資本金D.優(yōu)先股紅利分配參考答案：C
10[單選題] 某施工企業(yè)2015年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，適用所得稅率25%，則當(dāng)期所得稅為( )。
A.225萬(wàn)元
B.275萬(wàn)元
C.300萬(wàn)元
D.325萬(wàn)元
參考答案：B
參考解析：
根據(jù)公式：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=1000+200-100=1100萬(wàn)元。
根據(jù)公式：當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅率=1100×25%=275萬(wàn)元。
11[單選題] 企業(yè)的下列收入中，哪項(xiàng)是應(yīng)稅收入( )。
A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.銀行存款利息收入
參考答案：D
參考解析：
《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國(guó)債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入。因此本題答案為D選項(xiàng)。
12[單選題] 按我國(guó)《公司法》規(guī)定，發(fā)行股份獲得的溢價(jià)收入，應(yīng)當(dāng)列為( )。
A.營(yíng)業(yè)外收入B.凈利潤(rùn)C(jī).法定盈余公積金D.資本公積金
參考答案：D
13[單選題] 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，按順序減除( )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
A.不征稅收入、免稅收人、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入D.不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
參考答案：A
參考解析：
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式及順序。《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
14[單選題] 按我國(guó)《公司法》的規(guī)定，資本公積金不得用于( )。
A.彌補(bǔ)公司的虧損B.擴(kuò)大公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模C.增加公司注冊(cè)資本金D.公積金留存
參考答案：A
15[單選題] 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2011年虧損20萬(wàn)元，2012年度虧損15萬(wàn)元，2013年度盈利50萬(wàn)元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.1.5B.2.25C.3D.5參考答案：C
參考解析：
如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年。按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(50-20-15)×20%=3萬(wàn)元。本題答案為C。16[單選題] 下列無(wú)形資產(chǎn)，( )可以計(jì)算稅前扣除。
A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)C.自創(chuàng)商譽(yù)D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)
參考答案：B
參考解析：
《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：(1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽(yù);(3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn);(4)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十七條規(guī)定，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。因此本題答案為B選項(xiàng)。
17[單選題] 按我國(guó)《公司法》的規(guī)定，法定盈余公積金的提取比例一般是( )。
A.當(dāng)年總利潤(rùn)10%B.當(dāng)年總利潤(rùn)5%C.當(dāng)年凈利潤(rùn)10%D.當(dāng)年稅后利潤(rùn)5%
參考答案：C
18[單選題] 某施工企業(yè)2015年利潤(rùn)總額為4030萬(wàn)元，該企業(yè)所得稅費(fèi)用為530萬(wàn)元，凈利潤(rùn)是( )。
A.4000萬(wàn)元B.5270萬(wàn)元C.3500萬(wàn)元D.5500萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析：
根據(jù)公式：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅=4030-530=3500萬(wàn)元。
19[單選題] 某居民企業(yè)2013年在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為900萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.135B.230C.255D.260
參考答案：B
參考解析：
A國(guó)的扣除限額=100×25%=25萬(wàn)元，在A國(guó)實(shí)際繳納的所得稅=100×20%=20萬(wàn)元，小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=900×25%+[100×(25%-20%)]=230萬(wàn)元。本題答案為8選項(xiàng)。
20[單選題] 根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定( )。
A.居民企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)所得稅稅率為20%B.居民企業(yè)所得稅稅率為20%，非居民企業(yè)所得稅稅率為25%C.兩類企業(yè)所得稅稅率均為20%D.兩類企業(yè)所得稅稅率均為25%
參考答案：A
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