財務管理考試知識點

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2016財務管理考試知識點

　　【原題】計算分析題

2016財務管理考試知識點

　　某企業2015年現金預算(簡表)如下表所示。假定企業發生現金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業沒有有價證券，也沒有發生其他現金收支業務。預計2015年年末流動負債為4000萬元，需要保證的年末現金占流動負債的比率為50%。

　　要求：根據所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。

　　正確答案：

　　知識點：財務預算的編制

　　答案解析：

　　A=1000+31000-30000=2000(萬元)

　　B=A-500=2000-500=1500(萬元)

　　C=B=1500萬元

　　D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(萬元)

　　E=1000+1000=2000(萬元)

　　F=E=2000萬元

　　G=37000+3000-2000=38000(萬元)

　　H=3000-2500=500(萬元)

　　I=2500+36500-40000=-1000(萬元)

　　K=4000×50%=2000(萬元)

　　J=K-I=2000-(-1000)=3000(萬元)

　　L=1000(萬元)

　　【深入解析】

　　考查預算表相互之間的勾稽關系，比如說給您年末負債多少，現金占流動負債比例多少，在提示年末現金余額數據，年末余額就是第四季度期末余額，就是全年年末余額，也就是本題中提示預計2015年年末流動負債為4000萬元，需要保證的年末現金占流動負債的比率為50%。2015年現金預算(簡表) 如下表所示，證明本題的表格就是2015年的，只有全年年末即第四季季末保證的年末現金占流動負債的比率為50%即可。并不要求其他季度。

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