- 相關(guān)推薦
2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》精選測試題（附答案）
測試題一：
第1題 某房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅額應(yīng)包括( )。
A 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅
B 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加
C 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅
D 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地使用稅、印花稅
正確答案：B
解析：房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅都直接進(jìn)入管理費用了，故不得重復(fù)扣除。
第2題 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的是( )。
A 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人非法印刷發(fā)票而處以罰款
B 因納稅人過期申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金的行為
C 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品
正確答案：B
解析：ACD三項既可以提出行政復(fù)議，也可向人民法院提出訴訟。
第3題 某區(qū)國稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對工商所的代征行為不服，可以向( )申請復(fù)議。
A 區(qū)工商行政管理局
B 區(qū)國稅局
C 市國稅局
D 區(qū)人民法院
正確答案：C
解析：對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。
第4題 注冊稅務(wù)師受托對某卷煙廠印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)卷煙廠本月有提供原材料的加工定做業(yè)務(wù)，經(jīng)抽調(diào)加工定做合同，發(fā)現(xiàn)合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，則注冊稅務(wù)師認(rèn)為下列情況中( )是不正確的。
A 一并按“加工承攬合同”計稅貼花
B 一并按“購銷合同”計稅貼花
C 一并按五元定額貼花
D 分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，按兩項稅額相加數(shù)貼花
正確答案：ABC
解析：受托方提供原材料的，不論什么情況，均應(yīng)按購銷業(yè)務(wù)處理。如果合同中分別記載了加工費與原材料金額的，則貼花時分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，按兩項稅額相加數(shù)貼花。
第5題 對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有( )。
A 對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為不服申請的復(fù)議，由其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
B 對稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請的復(fù)議，由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
C 對扣繳義務(wù)人的代扣、代收稅款行為不服申請的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
D 對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
正確答案：BD
解析：B項，應(yīng)由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的部門或本級地方人民政府管轄;D項，應(yīng)由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。
第6題 某房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅額應(yīng)包括( )。
A 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅
B 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加
C 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅
D 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地使用稅、印花稅
正確答案：B
解析：房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅都直接進(jìn)入管理費用了，故不得重復(fù)扣除。
第7題 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的是( )。
A 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人非法印刷發(fā)票而處以罰款
B 因納稅人過期申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金的行為
C 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品
正確答案：B
解析：ACD三項既可以提出行政復(fù)議，也可向人民法院提出訴訟。
第8題 某區(qū)國稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對工商所的代征行為不服，可以向( )申請復(fù)議。
A 區(qū)工商行政管理局
B 區(qū)國稅局
C 市國稅局
D 區(qū)人民法院
正確答案：C
解析：對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。
第9題 注冊稅務(wù)師受托對某卷煙廠印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)卷煙廠本月有提供原材料的加工定做業(yè)務(wù)，經(jīng)抽調(diào)加工定做合同，發(fā)現(xiàn)合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，則注冊稅務(wù)師認(rèn)為下列情況中( )是不正確的。
A 一并按“加工承攬合同”計稅貼花
B 一并按“購銷合同”計稅貼花
C 一并按五元定額貼花
D 分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，按兩項稅額相加數(shù)貼花
正確答案：ABC
解析：受托方提供原材料的，不論什么情況，均應(yīng)按購銷業(yè)務(wù)處理。如果合同中分別記載了加工費與原材料金額的，則貼花時分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，按兩項稅額相加數(shù)貼花。
第10題 對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有( )。
A 對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為不服申請的復(fù)議，由其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
B 對稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請的復(fù)議，由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
C 對扣繳義務(wù)人的代扣、代收稅款行為不服申請的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
D 對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
正確答案：BD
解析：B項，應(yīng)由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的部門或本級地方人民政府管轄;D項，應(yīng)由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。
測試題二：
第1題 下列屬于個體工商戶建立復(fù)式賬的條件的是( )
A 2人以上合伙經(jīng)營或注冊資本達(dá)到10萬元以上
B 請幫工5人(含5人)以上
C 從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額5000元至15000元
D 月銷售收入在10000元至30000元
正確答案：B
解析：A項，應(yīng)是同時注冊資本達(dá)到10萬元以上;C、D兩項是簡易賬建賬建制的基本要求。
第2題 某出口企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額為150萬元，當(dāng)期全部進(jìn)項稅額為120萬元，當(dāng)期不得抵扣的稅額為50萬元，上期未抵扣完稅額30萬元，則該企業(yè)在月末應(yīng)做的會計分錄為( )。
A 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 300000
B 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 500000 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 500000
C 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 500000
D 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 300000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300000
正確答案：B
解析：當(dāng)期應(yīng)納稅額為50萬元，大于0，這意味著企業(yè)不僅不能退稅，還要照章納稅。當(dāng)期應(yīng)交未交增值稅為50萬元。
第3題 某工業(yè)企業(yè)銷售一幢閑置的房屋，售價為10000000元，按稅法規(guī)定計提營業(yè)稅金的會計分錄是( )。
A 借：營業(yè)外支出 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000
B 借：營業(yè)稅金及附加 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000
C 借：其他業(yè)務(wù)支出 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000
D 借：固定資產(chǎn)清理 500000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000
正確答案：D
解析：出售不動產(chǎn)時，營業(yè)稅應(yīng)在“固定資產(chǎn)清理”科目反映。
第4題 企業(yè)收到了相關(guān)稅費返還，下列處理正確的是( )
A 企業(yè)收到的原計入“營業(yè)稅金及附加”的消費稅返還，按收到的實際金額，直接沖減“營業(yè)稅金及附加”
B 企業(yè)收到的原計入“營業(yè)稅金及附加”的營業(yè)稅返還，按收到的實際金額，直接計入“營業(yè)外收入”
C 企業(yè)實際收到的先征后退的增值稅，計入“營業(yè)外收入”
D 企業(yè)實際收到的直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)，貸記“營業(yè)外收入”
正確答案：ACD
解析：教材P68的處理是錯誤的，而且與P73的說法前后矛盾。新準(zhǔn)則下“補(bǔ)貼收入”科目已取消，而是直接計入“營業(yè)外收入”。
第5題 下列支出中允許個體工商戶稅前列支的項目有()。
A 資本性支出
B 分配給投資人的股利
C 各種贊助支出
D 實際發(fā)生的折舊費
E 自然災(zāi)害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠?/p>
正確答案：DE
解析：ABC三項是不允許扣除的部分
第6題 以下有關(guān)發(fā)票開具的說法，錯誤的是()。
A 任何單位和個人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票
B 開具發(fā)票不一定要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章
C 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不能拆本使用發(fā)票
D 不能自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍
正確答案：B
解析：開具發(fā)票應(yīng)加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。
第7題 關(guān)于發(fā)票的代理實務(wù)，下列說法中正確的是( )
A 增值稅專用發(fā)票的繳銷期限是，自開具第一張專用發(fā)票的時間算起90天內(nèi)辦理繳銷手續(xù)
B 對增值稅專用發(fā)票進(jìn)行鑒別時，可以用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀進(jìn)行鑒別
C 用對照審查法審查發(fā)票時，應(yīng)將單位發(fā)票使用的實際情況與稅務(wù)局的備查登記簿對比
D 注冊稅務(wù)師審查發(fā)票的使用情況，主要從真實性、開具范圍是合乎規(guī)定來入手
正確答案：B
解析：A項，應(yīng)是60天;C項，應(yīng)與《發(fā)票領(lǐng)購簿》及發(fā)票領(lǐng)用存情況核對;D項，還應(yīng)從發(fā)票取得是否符合發(fā)票管理制度的規(guī)定入手。
第8題 某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
A A地
B B地
C 各自機(jī)構(gòu)所在地
D 可以選擇A地或B地
正確答案：C
解析：總、分支機(jī)構(gòu)在不同地區(qū)的，應(yīng)分別申報按一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
第9題 下列納稅人中，不得認(rèn)定為自開票納稅人的有()。
A 從事貨物運輸?shù)某邪?/p>
B 從事貨物運輸?shù)某凶馊?/p>
C 從事貨物運輸?shù)膾炜咳?/p>
D 個體運輸戶
正確答案：ABCD
解析：以上四類納稅人不得認(rèn)定為自開票納稅人。
第10題 稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括( )
A 業(yè)主姓名及其居民身份證
B 登記類型
C 生產(chǎn)經(jīng)營范圍
D 證件有效期
E 財務(wù)負(fù)責(zé)人
正確答案：BCD
解析：AE屬于稅務(wù)登記表的內(nèi)容;