稅法知識之企業(yè)向個人借款支付利息的涉稅問題

時間：2024-09-04 20:34:03 注冊稅務(wù)師我要投稿

　　企業(yè)由于日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要，可能會需要臨時性向個人借款，通常利率都比同期銀行的貸款利率高。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于企業(yè)向個人借款支付利息的涉稅問題的稅法知識，歡迎閱讀。

稅法知識之企業(yè)向個人借款支付利息的涉稅問題

　　一、簽訂借款合同

　　企業(yè)與個人之間要簽訂借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經(jīng)營，從而體現(xiàn)企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為，這是利息費用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本的前提。

　　二、取得合法有效的憑證

　　支付借款利息必須取得銀行出具的利息計息單或者正式增值稅發(fā)票;若是支付個人的利息，需要個人去國稅部門代開利息的發(fā)票，否則在企業(yè)所得稅前不得扣除。

　　三、代扣代繳個稅

　　個人借款給非金融企業(yè)取得的利息收入,屬于債權(quán)性股息所得，應(yīng)當(dāng)按照利息、股息、紅利所得項目繳納個人所得稅，稅率為20%。

　　四、按照貸款服務(wù)繳納增值稅

　　貸款服務(wù)是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動，各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅，個人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應(yīng)該繳納增值稅。

　　五、遵循關(guān)聯(lián)方利息扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　若是該借款屬于公司向股東的借款，那么支付股東個人的利息就要須按企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

　　企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分,準(zhǔn)予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除;

　　企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5:1;其他企業(yè)為2:1。

　　因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例是否超過了2倍。

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