社保公積金稅前扣除標準

社保公積金稅前扣除標準

　　社保公積金即勞動者因年老喪失勞動能力時，在養老期間發給生活費，以及生活方面給以照顧。下面是小編收集整理的社保公積金稅前扣除標準，希望大家喜歡。

　　根據我國稅法規定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金，可以從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。目前，上述“三險一金”由企業和個人共同繳付，因此對于單位按照規定的繳費比例實際繳付的，免征個人所得稅；個人按照規定繳費比例或辦法實際繳付的，允許在個人應納稅所得額中扣除。簡而言之，個人在取得單位發放的工資薪金所得時，其收入額中就不需包含單位繳付的部分，而個人從當月工資中繳付的個人繳費部分，則允許從應稅收入中扣除。如某人單位和個人各按規定繳付基本養老保險560元、320元，11月實發工資4000元（不含單位繳付的基本養老560元），則扣除后的收入為3680元。

　　值得注意的是，允許免稅和稅前扣除的“三險一金”是有規定標準的，對于超過標準繳付的部分，需并入職工的當月工資薪金中合并納稅。一方面，扣繳義務人在扣繳納稅申報時，對單位繳存的“三險一金”，如果計入了工資單發放總額，就可以在規定比例和標準范圍內扣除；但企業通常的簡便做法是，直接不將該部分計入工資單發放總額，因此在計算繳納個人所得稅時，也不能再次重復扣除。

　　另一方面，對于扣除標準，“三險”的規定是其繳費基數為員工上月工資總額，繳費比率為“基本養老保險”單位14%（非深戶13%）、個人8%，“基本醫療保險”單位6.2%、個人2%，“失業保險”單位1%、個人1%。而住房公積金的扣除標準則相對復雜，其繳費基數為員工上一年度月平均工資，且該平均工資不能超過我市上一年度職工月平均工資的3倍，繳費比例則為該基數的12%，即上述3倍、12%的兩個標準都不能超過。如我市公布的上一年度職工月均工資的3倍為15654.8元，某人上年度月平均工資收入20000元，繳存比例為15%，則其實際繳存的住房公積金為20000×15%=3000元，繳存基數與扣繳比例均超過標準，則準予扣除的住房公積金為15654.8×12%=1878.6元。而若繳存比例為10%，則其實際繳存的住房公積金為20000×10%=2000元，但其繳存基數超過了規定標準，故可準予扣除的住房公積金為15654.8×10%=1565.5元。

　　據介紹，“三險一金”屬于稅法規定的免稅所得和法定稅前扣除項目，在單位為個人提供相關養老、醫療、就業和住房保障的同時，稅法也給予了相應計稅優惠，減輕了納稅人的稅負。但地稅部門也提醒繳存單位，對于超出標準的繳存部分需依法納稅。

　　社保企業所得稅稅前扣除標準

　　國稅發〔2006〕56號文件下發前，各地對社會保障性繳款稅前扣除政策掌握不一，有的規定提取未繳部分可在稅前扣除，有的則不準扣除。綜合上述文件，我們看出此次政策調整很顯然對社會保障性繳款稅前扣除作了限定。也就是說，納稅人當期提取未繳納的各類社會保障性繳款，雖然財務上計入了當期費用，但在繳納所得稅時不得在提取當期予以扣除，而可以在實際繳納時扣除。同時，新文件還明確了納稅人在“應付福利費”中實際列支的符合稅收規定標準的基本醫療保險、補充醫療保險（超過稅收規定標準部分不得納稅調減）可作納稅調減處理。當然，對于提取未繳納的部分，要按照附表四《納稅調整增加項目明細表》填報說明第六條第十八項規定進行納稅調整。

　　小企業社會保險費的稅前扣除主要涉及以下幾個方面：

　　1、按照政府規定的范圍和標準繳納的`“五險一金”，即基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。

　　2、企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的商業保險費準予扣除。

　　自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

　　3、企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

　　拓展

　　深圳公積金怎么提取全部出來？步驟是怎樣的？

　　辦理地點和時間

　　現在深圳當地所有公積金的項目都是需要到深圳市住房公積金網上辦事大廳來進行申請，周一到周日都可以申請。而且辦理業務當場手里之后，1—2個工作日內就可以完成辦結，只要符合要求，馬上就可以拿到自己公積金賬戶中的錢。

　　辦理具體步驟

　　深圳公積金怎么提取全部出來，還是需要提前申請，我們要到銀行網點來簽訂自助服務協議。然后職工用自己的公積金賬戶和密碼登錄網絡大廳，然后提交自己的申請，網上大廳就有公積金的提取選項。確定好界面內容沒有任何問題之后，就可以直接進行點擊操作，這樣就能夠進行當場的受理。

　　提取公積金條件

　　如果要了解深圳公積金怎么提取全部出來，你就需要符合相應的公積金提取要求。易社保APP介紹深圳當地要求房屋買賣、租賃、建造、修葺等均可提取公積金，而且退休人員也可以一次性提取自己的公積金。還有出國定居、突發事件、家庭困難、參保人死亡等也都可以進行提取，我們在申請時需要提交自己的相應資料才能提取。

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