財(cái)務(wù)稽核制度范本
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，保證會(huì)計(jì)工作正確貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度，合法、合理、有效地組織、使用各項(xiàng)資金，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，特制定本制度。
第一條校內(nèi)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專人負(fù)責(zé)。稽核人員必須遵循國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，實(shí)施稽核工作。
第二條財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，目標(biāo)承包計(jì)劃的稽核。
根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，物價(jià)政策的要求，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)濟(jì)承包合同等，保證其編制的計(jì)劃依據(jù)可靠，數(shù)字準(zhǔn)確，項(xiàng)目齊全，指標(biāo)銜接，切實(shí)可行，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出意見及建議。
第三條對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的審查。
根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合核定的預(yù)算，計(jì)劃以及有關(guān)制度；是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬費(fèi)用，監(jiān)督稅利上交情況，檢查成本核算是否正確，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，如有違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)偏離計(jì)劃，違反制度的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
第四條原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報(bào)表的復(fù)核。
一、根據(jù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，審查、復(fù)核原始憑證所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合理，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，有關(guān)人員是否簽字(蓋章)等。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的`原始憑證，予以退回，要求更正，補(bǔ)充。
二、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查、復(fù)核會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符。
三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳，各項(xiàng)費(fèi)用、收益是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，帳帳、帳實(shí)是否相符。
四、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)、說明清楚。
五、經(jīng)常與銀行核對(duì)經(jīng)費(fèi)余額，核對(duì)債權(quán)債務(wù)。
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