集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)制度

時(shí)間：2022-10-19 10:34:11 制度我要投稿

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　　在生活中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰？以下是小編為大家整理的集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)制度

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范本xx建設(shè)投資經(jīng)營(yíng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

　　第二條內(nèi)部監(jiān)察是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高工作效率為目的。

　　第三條公司所屬各部室、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，自覺接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　　第二章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　第四條公司設(shè)監(jiān)察審計(jì)部，作為公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作，向董事會(huì)報(bào)告工作。

　　第五條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)部門、子公司應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)配合監(jiān)察審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙監(jiān)察審計(jì)的工作。

　　第三章內(nèi)部審計(jì)的范圍及權(quán)限

　　第六條內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)的范圍：

　　監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和董事會(huì)的部署，組織安排監(jiān)督審計(jì)工作。主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、工程管理、工作作風(fēng)建設(shè)的執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，具體內(nèi)容如下：

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

　�。ǘ┕こ添�(xiàng)目監(jiān)督：對(duì)公司工程招投標(biāo)、合同簽訂、變更、中間計(jì)量支付、驗(yàn)收、結(jié)算執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，參與工程招投標(biāo)、合同簽訂的有關(guān)會(huì)議，參與工程變更、工程驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)查看，對(duì)工程款中間計(jì)量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進(jìn)行核實(shí)簽字。

　　（三）合同審核：由法律專業(yè)技術(shù)人員對(duì)公司合同初稿依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求,對(duì)合同內(nèi)容的合法性,合規(guī)性,有效性進(jìn)行的法律審核把關(guān)，并簽署意見。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督：對(duì)公司承包租賃合同、租金收取、國(guó)有資產(chǎn)使用、投資情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；參加公司經(jīng)營(yíng)管理方面的有關(guān)會(huì)議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督。

　�。ㄎ澹⿲�(duì)子公司的重大議事規(guī)則及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)、大宗物品采購(gòu)、財(cái)務(wù)、工程建設(shè)情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)；人事任免，工資、獎(jiǎng)金發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

　　（六）配合綜合辦對(duì)公司員工工作作風(fēng)進(jìn)行監(jiān)督考核。配合綜合辦對(duì)各部室、子公司工作進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督考核。

　　（七）對(duì)公司大宗物品采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)督審核。

　�。ò耍⿲ｍ�(xiàng)監(jiān)督審計(jì)：對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

　　（九）董事會(huì)、董事長(zhǎng)交辦的其他監(jiān)督審核事宜。

　　第七條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

　�。ㄒ唬﹪�(guó)家法律、法規(guī)、政策。

　�。ǘ┕疽�(guī)章制度，董事會(huì)決議。

　�。ㄈ┕窘�(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。

　　第八條審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

　�。ㄒ唬┱匍_與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。

　　（二）審核公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時(shí)索取相關(guān)資料復(fù)印備查。

　�。ㄈ﹥�(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

　�。ㄋ模┫蚨麻L(zhǎng)會(huì)反映其他相關(guān)情況。

　　第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序

　　第九條根據(jù)集團(tuán)公司具體情況，擬定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)部室、子公司(領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的.突擊性審計(jì)任務(wù)除外)。每季度至少對(duì)各部室、子公司進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)一次，不定期對(duì)各部室、子公司進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)察審計(jì)。根據(jù)監(jiān)察審計(jì)情況出具監(jiān)察審計(jì)報(bào)告向董事會(huì)報(bào)告。

　　第十條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。

　　第五章審計(jì)人員及管理

　　第十一條內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第十二條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人提出建議，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意批準(zhǔn)，方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。

　　第六章審計(jì)檔案管理

　　第十三條監(jiān)察審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立建全監(jiān)察審計(jì)檔案管理制度，監(jiān)察審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

　　第十四條審計(jì)檔案管理范圍：

　　(一)監(jiān)察審計(jì)通知書和監(jiān)察審計(jì)方案;

　　(二)監(jiān)察審計(jì)報(bào)告及其附件;

　　(三)監(jiān)察審計(jì)記錄、監(jiān)察審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

　　(四)反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;

　　(五)董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;

　　(六)監(jiān)察審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告;

　　(七)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

　　(八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

　　(九)其他應(yīng)保存的資料。