（集合）應收賬款管理制度15篇
在現(xiàn)在社會，越來越多人會去使用制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編為大家收集的應收賬款管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
應收賬款管理制度1
1、總則
1.1本制度內(nèi)的應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費。
1.2根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預先支付貨款的，且已實際付款形成的預收款的，也納入本制度管理。
1.3應收票據(jù)管理也適用本制度。
1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
2、應收賬款管理的職責
2.1公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財務部、銷售部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
2.2總經(jīng)理和銷售副總的職責
2.2.1對公司應收賬款管理付全部責任。
2.2.2負責審批客戶的信用等級和信用額度。
2.2.3負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
2.2.4負責確定在應收賬款管理活動中相關(guān)部門、員工的責任。
2.3財務部的職責
2.3.1財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2.3.2財務部負責應收賬款對賬工作，應該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務部核對往來款項，并取得客戶對往來賬戶發(fā)生額、余額的書面認可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應該不少于半年一次。
2.3.4財務部負責具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達成付款一致意見后，財務部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財務部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務部的認可。
2.3.5財務部要定期對應收賬款進行賬齡分析，督促各責任部門按時回收貨款。
2.3.6財務部負責編制應收賬款催收通知書，交業(yè)務人員、銷售部進行賬款催收。對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應收賬款，財務部負責組織材料申報核銷。
2.3.7應收賬款經(jīng)批準核銷后，財務部應該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時回收。
2.3.8財務部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶的信用條件、經(jīng)營部的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定。
2.3.9財務部要主動和客戶方財務部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。
2.4銷售部的職責
2.4.1負責和客戶協(xié)調(diào)，解決應收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對賬款的回收承擔最終責任。
2.4.2在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷售部應盡力解決，如實在無法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3銷售部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作，保證貨款的按時回收。
2.4.4銷售部負責按照規(guī)定的信用調(diào)查標準，開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報告，經(jīng)審定后通知客戶。
3、應收賬款的核算
3.1應收賬款的確認
3.1.1應收賬款的確認和與銷售商品收入確認密切相關(guān)，銷售商品收入同時滿足下列五個條件的，才能加以確認。
3.1.2企業(yè)銷售商品在符合收入確認條件的情況下，即使貨款尚未收到，也應確認收入并作為應收賬款入賬。
3.2應收賬款的會計核算
3.2.1應收賬款的會計處理參照本公司財務核算制度。
3.2.2應收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項，也一致核算到客戶。
3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時，要及時把款項從應收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應收票據(jù)賬戶。
3.2.4預收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數(shù)額比較小時，可以直接在應收賬款賬戶核算，收到款項時記賬戶的貸方，收入確認時記借方。
3.2.5當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當期費用。
4、應收賬款信用管理
4.1客戶信用額度管理
4.1.1公司的應收賬款管理實行以客戶信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶信用額度是指公司根據(jù)應收賬款管理政策的規(guī)定，對客戶最高賒欠的額度。
4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。
4.1.4公司應收賬款管理政策由財務部負責，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。
4.2應收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容
4.2.1信用標準：是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預期的壞賬損失率表示。
4.2.2信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔的其他條件。
4.2.3應收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費用與預期的催賬收益的關(guān)系問題。
4.2.4銷售負責對客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表。
4.2.5財務部負責審核，提出客戶的信用評級，根據(jù)客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級和信用額度。經(jīng)營部負責通知客戶的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶信用等級和信用額度實行動態(tài)管理，一般一年進行一次，特殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。
4.2.7財務部負責監(jiān)控公司應收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負責實施。在貨物銷售的過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經(jīng)理審批。
4.2.8銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風險。
5、應收賬款分類
5.1公司應收賬款實行分類管理，賬齡時間的長短為分類的基本標準，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。
5.2應收賬款分為正常應收賬款、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬，具體標準如下：
5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天。
5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。
5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。
5.2.4呆賬：賬齡超過信用期360天以上。
5.3發(fā)生了以下情況，應收賬款可以直接劃入呆賬。
5.3.1債務人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進入破產(chǎn)程序。
5.3.2債務人明示拒絕還款。
5.3.3債務人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。
5.3.4債務人遭受了巨大的自然災害，短期內(nèi)難以恢復。
5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規(guī)定的'情況。
5.4財務部負責應收賬款的分類，每月在進行賬齡分析的同時進行應收賬款的分類。
5.5銷售部負責收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務部進行分類調(diào)整。
5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應收賬款指定專人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款，以后實際收回時計入當年績效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規(guī)定。
6、應收賬款的催收
6.1財務部每月要對應收賬款進行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應收賬款的狀態(tài)，填寫應收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負責催收。
6.2財務部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應收賬款評審會，評價各客戶應收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。
6.3基本的營收賬款收賬政策根據(jù)應收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收。
6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時提請有關(guān)部門仲裁或提請訴訟。
6.4負責催收應收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對不同的客戶采取不同的手段，無論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務部存檔。
6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報告表。
6.6催收應收賬款發(fā)生的費用要列入部門費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當年應收賬款催收計劃，制定相應的費用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。
6.7當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時，財務部要及時組織相關(guān)人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。
6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實到人，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規(guī)定。
7、應收賬款的損失確認
7.1符合下列條件的應收賬款可以確認損失：
7.1.1債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款。
7.1.2債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽召~款。
7.1.3債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)(包括保險賠償?shù)?確實無法清償?shù)膽召~款。
7.1.4債務人逾期未履行償債義務，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽召~款。
7.1.5逾期3年以上仍未收回的應收賬款。
7.1.6公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應收賬款核銷條件。
7.2確認應收賬損失的程序
7.2.1應收賬款的損失確認由財務部負責申報，銷售部負責收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
7.2.2應收賬款損失確認后，財務部要組織召開由總經(jīng)理主持的責任討論會，分析應收賬款損失的原因、相關(guān)的責任人及給予的處罰。
7.2.3財務部負責其他應收賬款核銷后的事務處理，包括向稅務局申報應收賬款損失。
7.2.4財務部向稅務局申報損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務局不予核銷，由于稅務局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料，追究銷售部責任。
7.2.5核銷后的應收賬款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關(guān)人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實際發(fā)生壞賬時，確認壞賬損失，計入期間費用，同時注銷該筆應收賬款。
8、應收票據(jù)管理
8.1應收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。
8.2應收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴禁提前背書。
8.3應收票據(jù)到期后，財務部要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)。
8.4公司資金不足時，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。
8.5應收票據(jù)無法收現(xiàn)金時要及時從應收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應收賬款賬戶。
8.6公司在收到承兌匯票時，要根據(jù)承兌匯票到期日計算貼現(xiàn)費用，業(yè)績考評計算回款時要扣除貼現(xiàn)費用。
9、附則
9.1本制度由財務部負責解釋。
9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后下發(fā)執(zhí)行，修改時也必須經(jīng)過總經(jīng)理批準。
應收賬款管理制度2
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經(jīng)營風險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內(nèi)容。 第三條 應收帳款的管理部門為公司財務部門和營銷部門,財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收,財務部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎(chǔ)工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎(chǔ)，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等；
C、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。
第七條 客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、營銷經(jīng)理、營銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。
第十條 每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務部門備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān)、財務經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章 產(chǎn)品賒銷管理
第十二條 財務部門內(nèi)主管應收帳款的會計每十天對照《應收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權(quán)性應收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經(jīng)理，由財務經(jīng)理匯總并及時通知營銷部門主管及業(yè)務跟單員立即聯(lián)系客戶催收。
第十三條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔
保或總經(jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十四條 業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)財務部、營銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第四章 應收帳款監(jiān)控制度
第十六條 財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動態(tài)分析表》，提交給營銷部門、總經(jīng)理。每月初5日應收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業(yè)務跟單員核對，核對確認后財務負責打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務員到企業(yè)進行對賬確認，業(yè)務跟單員應負責落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務部存檔。
第十七條 財務部門應嚴格對照《客戶信用額度表》和《應收賬款動態(tài)分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的`回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給營銷部主管及總經(jīng)理。同時應檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應查明原因，并及時報財務經(jīng)理處理。
第十八條 業(yè)務人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應按照《客戶信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報營銷部門主管，并電話催收；
超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經(jīng)理，派員上門催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績；
超過60天時，并經(jīng)催收無效的，由總經(jīng)理報董事長批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績；
以上所有貨款催收的實際情況及結(jié)果，跟單業(yè)務員均要及時在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務部一份。
第十九條 業(yè)務員外出催帳要按財務部確認的催款對象及催款額進行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條 所有客戶的賬款均應按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時，客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。如屬價格調(diào)整，回公司應立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施。
第二十五條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第二十六條 營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第六章 應收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十條 業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的承擔相應責任；
第三十一條 離職業(yè)務員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十四條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十五條 業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；
第三十六條 應收帳款交接后一個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單
若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
第三十七條 其他
1、該管理制度經(jīng)批準日起執(zhí)行。
2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會通過的以“其他規(guī)定”為準，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會通過的以本制度之規(guī)定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。
應收賬款管理制度3
第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條 信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。
第三條 信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權(quán)對應、責任清楚。
第四條 本制度所稱應收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。
第二章 應收賬款限額管理
第五條 財務部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規(guī)模)。
第六條 財務部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條 財務部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的'審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應承諾交費時限和 CS條款。
對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應當及時調(diào)整賒銷額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章 本制度的評價、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條 制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施。
應收賬款管理制度4
為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應包含如下內(nèi)容：
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規(guī)定。應嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的'經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務。
（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
（4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
2、應收賬款的催收
（1）應收賬款由營銷經(jīng)理負責催收，財務人員負責提供應收款數(shù)據(jù)、應收款簽單等。
（2）財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
（3）營銷經(jīng)理到財務領(lǐng)取飯費簽單，并做好相應登記。
（4）營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將飯費簽單交回財務。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
（5）飯費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
（6）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
應收賬款管理制度5
本制度所稱應收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。
應收賬款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收。
公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。
業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每月不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的`措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)董事長批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。
業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償10%以上的金額。
業(yè)務人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。
“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務主管處理。
凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
應收賬款管理制度6
第一章 總則
第一條 目的
為確保ｘｘ實業(yè)有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實現(xiàn)時，確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門職責
第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務部
（一）負責應收賬款的核算和監(jiān)控；
（二）負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報；
（三）負責壞賬處理的財務操作；
（四）負責制作、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數(shù)據(jù)確認等支持工作；
（五）監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作；
（六）負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
（一）負責組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準；
（二）負責公司合同款項回收、應收賬款催收；
（三）對照合同，根據(jù)計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨；
（四）協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務員
（一）負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策；
（二）負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作；
（三）對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心；
（四）協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫；根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的.客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。
第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內(nèi)給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
（一）逾期10天
1. 各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務員催收款項；
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
（1）客戶信用情況嚴重惡化；
（2）客戶惡意變更營業(yè)場所；
（3）客戶法定代表人攜款潛逃；
（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
（5）客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
（二）逾期30天
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
（三）逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收；
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經(jīng)理或常務副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務員于銷售產(chǎn)品（業(yè)務運作）過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產(chǎn)品（業(yè)務運作）而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核；
2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內(nèi)，據(jù)實填寫“問題賬款報告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務部會計人員填寫；經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。
第三十條 計劃財務部或其他相關(guān)部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：
（一）務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏；
（二）發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因；
（三）經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚懀?/p>
（四）處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關(guān)部門應退回業(yè)務員，請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結(jié)果），應報告總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理。
第三十五條 計劃財務部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
（一）債務單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款；
（二）債務人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應收款；
（三）債務人逾期三年未履行償債義務，現(xiàn)仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
（一）當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項；
（二）計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的；
（三）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項；
（四）其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡 比例（%）
1年以內(nèi)（不包括1年） 5
1-2年（包括1年，不包括2年） 10
2-3年（包括2年，不包括3年） 20
3-4年（包括3年，不包括4年） 30
4-5年（包括4年，不包括5年） 50
5年以上（包括5年） 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經(jīng)財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批準核銷，超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準。
應收賬款管理制度7
1、負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度
2、應用會計準則及相關(guān)的財務規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務活動（應收賬款部分）
3、監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況
4、負責分析應收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作
5、關(guān)注應收賬款的統(tǒng)計表，找出應收賬款差異的解決方案
6、壞賬的處理與監(jiān)督
7、制定應收賬款的收款策略
8、做好應收賬款的抵借和讓售工作
9、貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核
10、協(xié)助、支持審計部門的'相關(guān)工作
11、協(xié)助外部機構(gòu)對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息
12、完成財務部經(jīng)理交代的其他工作
應收賬款管理制度8
應收賬款實質(zhì)是我們?yōu)榱藬U大銷售而向客戶提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶信譽為基礎(chǔ)，應收賬款以商品或勞務的交易為基礎(chǔ)。賒銷與收款構(gòu)成企業(yè)整個經(jīng)營活動系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，從某種意義上講，當賒銷出去的商品通過收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時，才真正稱得上銷售活動的完成。我們可以結(jié)合自身的經(jīng)營特點，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個有效的資金管理制度，以降低應收賬款的回收風險。應收賬款回收制度中應至少包含以下幾個方面的內(nèi)容：
一、銷售與收款的內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是目前社會各界談論較多的話題。什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的完整，保證會計信息的真實，保證各部門經(jīng)濟活動協(xié)調(diào)有效的運轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。那么如何抓好銷售與收款的內(nèi)部控制？這要從銷售與收款的業(yè)務流程說起，銷售與收款的業(yè)務流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發(fā)運商品、開列銷貨發(fā)票、記錄收益和應收款，以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。此項內(nèi)部控制，應堅持審批與執(zhí)行分管原則，堅持不相容職務分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時負責核準付款條件和客戶信用調(diào)查工作；填制銷貨通知的人，不能同時負責發(fā)出商品工作；開具發(fā)票的人，不能同時負責發(fā)票的審核工作；辦理各項業(yè)務的人，不能同時負責該項業(yè)務的審核批準工作；記錄應收賬款的人員，不能同時負責貨款的收取和退款工作；會計人員不能同時負責銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的工作。此項組織規(guī)劃控制與訂單、價格、發(fā)票、收款、售后服務、內(nèi)部審計等控制一起組成一個銷售與應收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。一個有效運行的銷售與應收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息，是防范、降低應收賬款回收風險的前提。
二、客戶資信的調(diào)查與評價，客戶資信檔案的建立。
客戶資信程度的高低通常取決于以下五個方面，即人們常說的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟狀況（conditions）。根據(jù)這五個方面設(shè)計一組具有代表性，能夠說明客戶信用品質(zhì)、付款能力和財務狀況的定量指標和定性指標，如賒購付款履約情況、資產(chǎn)負債率、流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，作為信用風險評級指標，根據(jù)各項指標的重要性確定其相應的風險權(quán)數(shù)，然后對客戶資信展開調(diào)查，計算各客戶累計風險系數(shù)，按照客戶累計風險系數(shù)進行排隊，給客戶打分，評定客戶的信用等級，并對客戶檔案資料實行動態(tài)管理，實時更新。這樣可以及時獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的信用，調(diào)整客戶的信用等級記錄，改變自己的銷售策略；同時還可以審查舊的`信用標準是否需要調(diào)整。對長期往來的客戶，應當建立起完善的客戶資料。
三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。
對賒銷的客戶一定要簽定銷售合同，銷售合同里的一項重要內(nèi)容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現(xiàn)金折扣。寬松的信用條件會產(chǎn)生大量的應收賬款，反之，偏緊的信用條件會減少應收賬款的資產(chǎn)占有率。應收賬款的余額大，則風險大；余額小，則風險小。當我們決定給客戶賒銷時，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認為應當以客戶為我們所創(chuàng)造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷額扣除變動成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購貨額、信用等級，比較不同信用條件下客戶為企業(yè)帶來的經(jīng)濟收益和企業(yè)為客戶付出信用的機會成本、壞賬損失、收賬費用，選擇給企業(yè)帶來收益最大、壞賬風險最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時，還應結(jié)合企業(yè)自身的資金運轉(zhuǎn)能力和承受風險的能力以及同行業(yè)競爭對手的情況加以考慮。
四、應收賬款的日常管理。
對于已發(fā)生的應收賬款，我們還應當加強日常管理工作，采取有力的措施進行分析、控制，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策。日常管理的工作需要財務部門和業(yè)務部門分工協(xié)作完成。
1.應收賬款追蹤分析。市場供求關(guān)系瞬息萬變，客戶以賒銷方式購入商品后，客戶所賒購的商品能否順利地實現(xiàn)銷售與變現(xiàn)，履行賒購企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個方面：市場供求狀況；客戶的信用品質(zhì)；客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷業(yè)務發(fā)生后，為了按期收回應收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉(zhuǎn)換過程，防止應收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。
2.定期分析應收賬款賬齡，及時收回應收賬款。企業(yè)應收賬款發(fā)生的時間不一，有的尚未超過信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來講，逾期時間越長，越容易形成壞賬。所以財務部門應定期分析應收賬款賬齡，向業(yè)務部門提供應收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促業(yè)務部門收回逾期的賬款。財務部門和業(yè)務部門都應把逾期的應收賬款作為工作的重點，分析逾期的原因：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因為市場變化，客戶賒銷商品造成庫存積壓？客戶的財務資金狀況因什么原因惡化？等等。考慮每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應的收賬方法。
3.實行滾動收款。根據(jù)每一筆應收賬款發(fā)生時間的先后滾動收款，可以及時了解客戶賒購商品的銷售動態(tài)，及時了解客戶的財務資金狀況，及時處理有關(guān)業(yè)務事宜，還可以減少對賬的工作量。
4.建立壞賬準備金制度。無論一個企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實得多么徹底，在市場經(jīng)濟條件下，壞賬損失仍然是無法避免的，有的是因為債務人發(fā)生重大自然災害，有的是因為債務人破產(chǎn)，有的是因為債務人突然死亡，有的是因為債務人涉及訴訟案件，有的是因為新實施的法律法規(guī)對債務人不利，有的是因為市場供求發(fā)生變化、商品供過于求等等原因而導致債務人財務狀況暫時或長期的惡化。這些都會導致該項應收賬款部分或全部無法收回。因此，按照財務謹慎性原則要求，應根據(jù)賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風險，并建立壞賬準備金制度。當發(fā)生壞賬時，用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。
應收賬款管理制度9
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產(chǎn)品，縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營風險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條 應收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財務部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部。財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部和業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部共同負責客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶信息檔案的建立。客戶信息檔案應包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
3、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎(chǔ)信息資料由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務人員負責收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、區(qū)域經(jīng)理、財務部經(jīng)理、在負責銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
產(chǎn)品賒銷的管理
第十一條 業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理申請，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準方可蓋章發(fā)出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴格按照預先評定的信用限額內(nèi)簽批后、財務部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第十三條 財務部主管應收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過信用期限的，及時通知財務部經(jīng)理，由財務部經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。
應收賬款監(jiān)控制度
第十五條 財務部門應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務人員核對無誤后，報業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。
第十六條 業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)并將反饋信息給財務部和有關(guān)公司領(lǐng)導。
第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務部下達限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務員催收。超過規(guī)定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷售經(jīng)濟責任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
1、逾期三個月以上的應收賬款，財務部按照國家規(guī)定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經(jīng)辦業(yè)務員發(fā)生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務部或著審計部介入催收，發(fā)生的費用由責任人或責任部門承擔。
第十八條 業(yè)務人員在收取欠款時，若收取的.欠款金額大于應收帳款時，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業(yè)務人員應定期或不定期地對客戶進行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。
第二十一條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據(jù)業(yè)務人員當年的銷售業(yè)績，按一定比例賠償經(jīng)濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務員當年的銷售額
3、業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負有領(lǐng)導責任，分別按業(yè)務人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數(shù)額當年業(yè)務人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當?shù)幕砻赓r償。
第二十二條 業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。
應收賬款交接制度
第二十四條 業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條 業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
第二十六條 業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條 業(yè)務人員辦交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內(nèi)容的，上半年按20xx年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。
應收賬款管理制度10
第一章總則
第一條為規(guī)范本公司的應收賬款管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低風險損失機率，確保應收賬款及時收回，特制定本辦法。
第二條應收賬款管理的基本任務是對產(chǎn)品的銷售及回款的全過程進行嚴格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時的銷售又要保證銷貨款及時回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)。
第三條應收賬款管理基本原則
1、本公司實行業(yè)務人員“銷售收款全程負責”的考核辦法,即每個業(yè)務員除了要完成自身的銷售任務外,必須確保銷售貨款的及時、安全回籠。
2、銷售業(yè)務原則上實行“現(xiàn)款交易”方式,但不排除根據(jù)市場需求、客戶資信狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務。賒銷業(yè)務必須遵循銷售部門調(diào)查申報、主管經(jīng)理審批授權(quán)、經(jīng)辦責任人全程負責的原則。
3、允許賒銷的客戶應當每月由有關(guān)銷售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經(jīng)銷售部門審核后報送總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準任何人一律不得擅自辦理賒銷業(yè)務。
4、 “賒銷授信限額”包括已開票結(jié)算的應收賬款及尚未開票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。
第四條應收賬款管理的主管部門為財務部和銷售部。財務部應建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門的職能作用。銷售部應制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷售指標順利完成。
第五條本文中“應收賬款”主要是指銷售純堿及銷售過程中相應的運輸?shù)荣M用所形成的應收債權(quán)。
第二章信用管理
第六條客戶信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財務狀況、經(jīng)營能力等，要全面了解客戶的基本情況，調(diào)查客戶的經(jīng)營情況，了解其償債能力。
第七條客戶資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷售合同的審查。銷售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書面的經(jīng)濟合同時，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過時效，喪失權(quán)利。
第八條客戶信用分析管理，即對客戶信用進行客觀公正分析，并據(jù)此確定賒銷金額和期限，選擇合適交易結(jié)算方式。在企業(yè)與客戶簽約時，應注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結(jié)算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結(jié)算方式,給予一定的滾動額度延長回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶，則應選擇支票或銀行承兌匯票等結(jié)算方式并要求先款后貨。
第三章日常管理
第九條建立賒銷審批制度，強化管理，保證賒銷符合企業(yè)的銷售政策，并經(jīng)授權(quán)批準。主要是對客戶的賒銷額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過限額的須請示上一級批準。落實責任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務應自己負責，并與其經(jīng)濟利益掛鉤。同時要做好合同管理，避免因合同原因延長應收賬款的賬齡。簽訂合同時，爭取合同文本的起草權(quán)，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調(diào)統(tǒng)一等，并嚴格按照合同規(guī)定履行。
第十條建立內(nèi)部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價格、數(shù)量以及付款條件與賒銷通知單、訂單(合同)一致。
第十一條嚴格執(zhí)行壞賬核銷審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據(jù)如破產(chǎn)清算書、工商注銷證明、死亡證明書等，經(jīng)董事會或董事會授權(quán)人員的審批，作壞帳處理。
第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應收的賬款及時催收。每月財務部編制應收賬款余額表下發(fā)銷售部各科以便銷售部門安排收款。每半年編制一次應收賬款賬齡分析表。
第十三條適當?shù)穆氊煼蛛x，可以形成內(nèi)部牽制，達到控制的目的`。財務部與銷售部每月底對當月發(fā)貨及回款情況逐戶予以核對，對公司所批允許滾動的客戶以外的未回款戶責成相關(guān)責任人定期收回。未完成的給與相應處罰。
第十四條每年末與客戶聯(lián)系核對一次賬目。對兩年以上未發(fā)生業(yè)務也未核對帳目的客戶責成相關(guān)業(yè)務人員到客戶所在地走訪及時掌握客戶動態(tài)信息一方面防止債權(quán)丟失同時也能根據(jù)客戶現(xiàn)狀及時做出反應采取相應措施將損失降到最低。對保全債權(quán)的業(yè)務人員給與獎勵，對丟失債權(quán)的責任人給與相應處罰。
第十五條設(shè)定最高賒銷額（具體客戶以當月發(fā)生額為限）和最長賒銷期預警指標（內(nèi)銷一個月外銷兩個月），對超過預警指標的客戶及時采取必要措施。
第十六條加強銷售業(yè)務人員管理，實行風險金制度。逐級管理責任到人，對銷售業(yè)務人員實行責任終身制，無論是否在崗對自己所操作的業(yè)務都有義務負責催收貨款。
第四章收賬管理
為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：
第十七條建立客戶檔案銷售部對較大客戶尤其是賒銷客戶一定要取得詳細資料建立檔案，由專人負責管理，并實行動態(tài)管理至少每年更新一次。
第十八條設(shè)立專門負責催討欠款的責任中心設(shè)立清欠科對時間較長又無業(yè)務往來的陳欠貨款專門負責清收。每月公司制定清收指標責成相關(guān)人員按時完成。指標完成情況與業(yè)務人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務的給與處罰。
第十九條財務部門協(xié)同銷售部要定期向賒銷客戶寄送對賬單，做到隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時解決。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據(jù);對即將到期的應收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過期限的賒銷客戶，要發(fā)出對賬單、分發(fā)催款通知書。
第二十條定期實地催債和對賬，及時發(fā)現(xiàn)客戶在生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題。
第二十一條必要時應同意客戶債務重整的請求，以防止損失繼續(xù)擴大。
第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。
應收賬款管理制度11
一、應收賬款的功能及副作用
應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。
1、擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業(yè)不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無需上述支出。
3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營成果。企業(yè)應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風險成本。三是加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。
二、應收賬款管理目標
應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權(quán)衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調(diào)查。如企業(yè)銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或?qū)Σ煌蛻舻男庞贸潭冗M行適當調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。
企業(yè)應收賬款管理的重點，就是根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況和客戶的信譽情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分，也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應收賬款管理制度及措施
信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結(jié)合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業(yè)都應當根據(jù)企業(yè)的具體情況、市場情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據(jù)應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)的效益目標。
1、強化企業(yè)應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業(yè)在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
（1）做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。
（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。
（3）掌握用戶已過信用期限的債務，密切監(jiān)控用戶已到期債務的增減動態(tài)，以便及時采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。
（4）分析應收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項指標，與以前實際、現(xiàn)在計劃及同行業(yè)相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。
（5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。
（6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數(shù)，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應及時監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。
2、強化應收賬款的回收管理。
（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的`非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅(qū)動下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻摹伴L期投資”，協(xié)助啟動虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。
3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內(nèi)，如超過合理范圍，應采取措施及時改善。
筆者結(jié)合工作實際建議如下：
（1）加強管理與監(jiān)控職能部門，按財務管理內(nèi)部牽制原則，在財務部設(shè)立財務監(jiān)察小組，由財務總監(jiān)領(lǐng)導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應收賬款進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化規(guī)范化。
（2）改進內(nèi)部核算辦法。針對不同的銷售業(yè)務，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區(qū)別，并采取相應的管理對策。
（3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生壞帳，無論責任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責任。將應收賬款回收指標作為業(yè)績考評依據(jù)。
（4）定期或不定期對營銷網(wǎng)點進行巡視監(jiān)察和內(nèi)部審計。嚴防出現(xiàn)挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題。
（5）建立健全公司機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應收賬款在賒銷業(yè)務中的每一環(huán)節(jié)，健全相應的監(jiān)督制度，每個環(huán)節(jié)都應當監(jiān)督，不應放任自流。
（6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關(guān)決策部門提出解決建議。
應收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)有著直接的關(guān)系。一個企業(yè)應收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導人，一定要有清醒的認識，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過程，只有將產(chǎn)品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業(yè)對應收賬款管理，必須有專門領(lǐng)導全面負責，財務部門全程跟蹤，相關(guān)部門按應收賬款管理制度進行全過程監(jiān)督、控制，并適時采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營成果得以實現(xiàn)。
應收賬款管理制度12
第一條
為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，維護本公司與營業(yè)人員的權(quán)益，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱的“問題賬款”，系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
第三條
因銷貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。
第四條
“問題賬款”發(fā)生后，該單位應于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題賬款報告書”，并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉(zhuǎn)請法務室協(xié)助處理。
第五條
前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業(yè)人員填寫。
第六條
法務室應于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。
第七條
經(jīng)指示后的報告書，法務室應即復印一份通知財務部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題賬款”，則應另復印一份通知財務部備案。
第八條
經(jīng)辦人填寫報告書，應注意：
(一)務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。
(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內(nèi)簡略注明原因。
(三)經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加白紙?zhí)顚憽?/p>
(四)處理意見欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內(nèi)填明。
第九條
報告書未依前條規(guī)定填寫者，法務室可退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書二天內(nèi)重新填寫提出。
第十條
“問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法務室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應由經(jīng)辦人負全額賠償責任。
第十一條
會計員未主動填寫報告書的.基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致經(jīng)辦人應負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應連帶受行政處分。
第十二條
“問題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應與法務室充分合作，必要時，法務室得借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并可請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。
第十三條
法務室協(xié)助營業(yè)單位處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起40天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準延期賠償者外，財務部應依第十四條的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。
第十四條
各員銷售時，應負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應負責賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應負賠償售價或損失的100%)。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經(jīng)辦人應負責賠償售價或損失80%。產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應負責賠償?shù)變r100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。
第十五條
本辦法各條文中所稱“問題賬款發(fā)生之日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。
第十六條
經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法務室仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應通知財務部于追回之日起4天內(nèi)，依比率一次退還原經(jīng)辦人。
第十七條
法務室對“問題賬款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，可由經(jīng)辦人先以口頭提請法務室處理，但經(jīng)辦人應于次日補具報告書。
第十八條
經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務室并可視情節(jié)輕重簽請懲處。
第十九條
本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實施，修正時亦同。
附表
問題賬款報告書x年xx月xx日
基本資料欄
客戶名稱
公司地址
電話
工廠
地址
電話
負責人
洽辦人
開始往來日期
交易項目
平均每月交易額
授信額度
問題賬金額
經(jīng)過情況
(1)發(fā)生原因:
口客戶倒閉
口拖延付款
口質(zhì)量不良
口數(shù)量不符
口客戶要求延后付款
口其他
()(2)經(jīng)過情況：
處理意見附件
明細
核準：
復核：
制表：
應收賬款管理制度13
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的確立和完善，我國集團公司通過兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會上形成了較為明顯的規(guī)模效應，成為國內(nèi)著名的大企業(yè)公司，進一步推動了我國國民經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展。現(xiàn)階段，在集團公司的的現(xiàn)代化管理手段影響下，應收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問題，已經(jīng)成為社會經(jīng)濟學界重點關(guān)注的問題，受到社會廣泛重視。
1現(xiàn)階段我國集團公司應收賬款管理存在的主要問題
1.1缺乏相應的管理思路
集團公司的的應收賬款管理涉及到諸多方面的內(nèi)容，如客戶的信用條件、賬期問題管理、信用保險管理以及到期應收賬款的跟蹤等，對集團公司應收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學的管理思路，對信用條件較差的客戶采用了相應的賬款銷售，致使應收賬款在回收過程中發(fā)生了債權(quán)糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟利益，也不利于集團公司良好社會形象的構(gòu)建。
1.2缺乏相應的管理支持體系
集團公司應收賬款的管理體系設(shè)計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)和管理人員等。我國絕大多數(shù)集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節(jié)點，極易發(fā)生管理失當、控制缺位現(xiàn)象，最終導致壞賬的發(fā)生，不利于集團公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對壞賬問題的后續(xù)管理
在由于集團管理不當導致應收賬款變成壞賬后，集團公司往往會透過既定的`賬款審批流程按照規(guī)定將壞賬銷毀。然而如果客戶經(jīng)營狀況得到相應的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應收賬款壞賬的后續(xù)管理，導致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來一定的經(jīng)濟損失。
2集團公司應收賬款管理出現(xiàn)問題的原因
2.1集團公司對應收賬款的風險控制意識相對缺乏
經(jīng)濟社會的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營活動產(chǎn)生之前對各個相關(guān)交易方進行嚴格的信用資格審評，對應收賬款管理產(chǎn)生著重要的影響。真正的在交易活動中實施事前風險控制，可以有效防止70%以上的應收賬款拖欠風險；而對交易活動實施事中風險控制則能夠避免36%拖欠現(xiàn)象的發(fā)生；及時實行事后風險控制也能夠?qū)?2%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領(lǐng)導管理層缺乏相應的風險控制意識，并在其管理過程中對下層員工產(chǎn)生了不良的思想導向影響，導致應收賬款壞賬現(xiàn)象頻發(fā)[3]。
2.2內(nèi)部控制制度存在缺陷
集團公司的應收賬款管理風險無法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營活動的表面上看是我國市場經(jīng)濟的內(nèi)在缺陷以及客戶自身信用狀況所導致的。然而實質(zhì)上卻在于集團公司內(nèi)部控制制度存在相應的缺陷，很難在賬款管理出現(xiàn)問題后及時解決問題并挽回損失，也無法實行對風險的有效控制，最終對管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統(tǒng)性缺失
集團公司在管理過程中存在的規(guī)章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個人問題處理，管理系統(tǒng)性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內(nèi)部各個部門之間權(quán)限的協(xié)調(diào)性受到相應的限制。所以公司必須及時對各個部門的管理職責進行明確，精簡管理結(jié)構(gòu)，促進管理向著系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性方向發(fā)展。
3強化集團公司應收賬款管理的對策
3.1集團公司應收賬款管理的思路構(gòu)建
集團公司要想進一步解決管理中存在的問題，進一步提升管理水平，就應該對應收賬款管理思路建設(shè)加以重視，將管理思路貫徹落實在相關(guān)制度建設(shè)中，從經(jīng)營活動初始合同洽談環(huán)節(jié)到壞賬的審批和后續(xù)處理都進行預先的思路構(gòu)建，確保集團各部門對應收賬款的管理在統(tǒng)一的控制之中，為公司管理者提供真實準確的信息資源，增強公司決策的準確性與可靠性[4]。另外，集團公司應收賬款的管理重點應該放置在企業(yè)的流動資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細致的劃分為良性應收和問題應收、逾期應收等方向，最大限度的降低應收賬款的管理風險。
3.2為集團公司建立相應的應收賬款信息銷售管理系統(tǒng)
應收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現(xiàn)代集團公司也應該在構(gòu)建管理思路過程中建立和完善相應的銷售信息管理系統(tǒng)。集團管理人員應該根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀加強對銷售信息管理系統(tǒng)的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數(shù)據(jù)分析以及清收過程等問題真正的納入到管理系統(tǒng)之中，并通過分權(quán)管理系統(tǒng)的設(shè)置，及時對客戶信息、賬款實際發(fā)展狀況進行輸出，增強企業(yè)應收賬款管理的有效性。
3.3強化應收賬款管理的內(nèi)部控制建設(shè)
對賬款銷售進行全面系統(tǒng)的管理，有效控制應收賬款的管理風險。通過內(nèi)部控制制度的建設(shè)，系統(tǒng)全面管理客戶信用問題，具體可以涵蓋管理機構(gòu)的設(shè)置，管理制度和流程的設(shè)定，各部門人員責任的明確、落實以及對交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理和控制，從而達到規(guī)避管理風險，提升賬款回收率的目的。同時，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)，還應該加強對賬款銷售合同的管理，在保證合同具備相應法律效律的基礎(chǔ)上，在合同中設(shè)置相應的保護性條款，為應收賬款的及時回收創(chuàng)造條件。
3.4建立健全的應收賬款客戶信用等級評價制度
健全的客戶信用等級評價制度的建立，有利于集團公司應收賬款工作的發(fā)展和對賬款發(fā)展國際的持續(xù)性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過集中機構(gòu)的設(shè)置及時更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統(tǒng)信用信息資源零散無序的發(fā)展現(xiàn)狀。集團公司的銷售部門在與商業(yè)交易各方的業(yè)務交往活動中，應該及時了解業(yè)務各方的相關(guān)信息，對重點客戶的市場信用額度進行準確的調(diào)查，及時了解應收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務方的經(jīng)營活動發(fā)展狀況，為財務部門銷售反饋信息的掌握以及會計行業(yè)系統(tǒng)分析的可能性建設(shè)創(chuàng)造相應的條件。
4結(jié)語
隨著改革開放進程的加深，我國市場經(jīng)濟得到了深入發(fā)展，集團企業(yè)的應收賬款項目數(shù)量呈現(xiàn)出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢。所以集團公司必須在現(xiàn)代化管理背景下加強對應收賬款的管理，將應收賬款控制在合理范圍內(nèi)，促進集團公司的現(xiàn)代化發(fā)展。
應收賬款管理制度14
一、總則
第一條：本制度內(nèi)的應收賬款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程經(jīng)過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據(jù)管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的.投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
二、應收賬款管理的職責
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務部、銷售部、工程部、法務部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條：總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導、監(jiān)督各個職責部門在應收賬款管理活動中的相關(guān)工作。
第三條：財務部的職責
1、財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2、財務部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據(jù)實際情況定期或不定期和
應收賬款管理制度15
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15、本管理規(guī)定至頒布之日起執(zhí)行，如有修改不再另外通知
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