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  • 稽核制度

    時間:2020-11-05 16:10:20 制度 我要投稿

    稽核制度范本

      稽核制度

    稽核制度范本

      一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。

      二、會計稽核制定工作指定專人完成,直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

      三、按月對原憑證和記賬憑證審核一次,對會計賬簿、會計報表復(fù)核一次。

      四、按月盤點現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總賬進行核對,如有不符應(yīng)查明原因及時處理。

      五、對庫存原材料,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整賬務(wù)(成本與庫存)。

      六、稽核人員對記賬憑證、會計賬簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬等有關(guān)財務(wù)資料,除按月進行稽核外,還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。

      七、稽核人員因工作需,可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問,有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合,不得借故推諉、阻撓。

      八、原始憑證和記賬憑證審核內(nèi)容和方法:

      1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票,對方如是一般納稅人,應(yīng)取得專用發(fā)票,是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票(6%)。發(fā)票上的'物品經(jīng)本公司需要的東西,有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算。

      2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品,購進價與預(yù)算、現(xiàn)實是否相當(dāng),貨物是否驗收入庫等。

      3.核原始憑證的完整性,有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章;是否發(fā)票聯(lián),有無涂改(金額涂改要退回重開)涂改處有蓋公章,審批人是否簽名等。

      4.核記賬憑證的正確性。時間、編號是否正確,使用的科目、方向、金額是否正確,大小寫是否相符,摘要記載是否清楚等。

      九、復(fù)核會計賬簿和會計報表是否正確無誤:

      1.賬與明細賬是否相符,摘要欄是否記載得簡要明了。

      2.對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總賬數(shù)字是否一致,核對損益表中的數(shù)字是否與總賬和有關(guān)明細賬相符,有無更改報表數(shù)字,有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。

      3.對報表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。

      十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理,并為老板、總經(jīng)理匯報,取得支持。

     

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