國地稅征管改革方案：明確職能劃分 合作不合并
12月24日，中辦、國辦聯(lián)合下發(fā)了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確國地稅“合作不合并”，方案列出了六大類共計(jì)31條主要任務(wù)，要求確保2016年基本完成重點(diǎn)改革任務(wù)。
改革的第一大任務(wù)為“理順征管職責(zé)劃分”，明確中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅按稅種屬性和方便征管原則確定。并首次提出，按照有利于降低征收成本和方便納稅的原則，國稅、地稅部門可互相委托代征有關(guān)稅收。
為解決納稅人國、地稅兩頭跑，納稅成本較高的問題，改革方案給出了一系列創(chuàng)新納稅服務(wù)的機(jī)制。如推進(jìn)跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認(rèn)、征管互助，不斷擴(kuò)大區(qū)域稅收合作范圍;制定實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，2017年基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅等。
對(duì)于“營改增”造成地稅部門征管任務(wù)的減少，國稅總局局長(zhǎng)王軍在接受媒體采訪時(shí)表示，隨著個(gè)稅、環(huán)境稅等稅制改革的推進(jìn)，個(gè)稅部門征管任務(wù)未來會(huì)增加;另外，一些依法保留、適宜由稅務(wù)部門征收的非稅收入項(xiàng)目，改由地稅部門統(tǒng)一征收。
方案中稱，順應(yīng)直接稅比重逐步提高、自然人納稅人數(shù)量多、管理難的趨勢(shì)，從法律框架、制度設(shè)計(jì)、征管方式、技術(shù)支撐、資源配置等方面構(gòu)建以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系。
構(gòu)建“以高收入者為重點(diǎn)的自然人稅收管理體系”，還有“綜合與分類相結(jié)合”的個(gè)稅改革的推進(jìn)，個(gè)稅收入規(guī)模有望進(jìn)一步增加，地稅部門征管任務(wù)有望得到很大充實(shí)。
減輕納稅人負(fù)擔(dān)
10月13日，中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第十七次會(huì)議審議通過《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確了國地稅部門“合作不合并”的改革方向。
國、地稅兩套班子，機(jī)構(gòu)遍布全國，國地稅系統(tǒng)在職干部總數(shù)近80萬人，占整個(gè)公務(wù)員隊(duì)伍的十分之一。
多位企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，企業(yè)繳稅需要國、地稅兩個(gè)部門跑，稅務(wù)稽查也是分頭進(jìn)行，企業(yè)配合成本較高。
改革方案也直言我國稅務(wù)征管體制問題不少，包括職責(zé)不夠清晰、執(zhí)法不夠統(tǒng)一、辦稅不夠便利等。
王軍表示，國地稅合作而不合并，這一決策是建立在反復(fù)比較、多方求證、科學(xué)推斷基礎(chǔ)之上的。理由包括，我國分稅制的財(cái)政管理體制是國地稅分設(shè)的基礎(chǔ);當(dāng)前征管的一些問題可以通過加強(qiáng)合作來解決;國地稅分設(shè)是國際上大國的共性選擇;機(jī)構(gòu)分設(shè)有利于調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性等。
如何加強(qiáng)合作?方案指出，要按照服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合的要求，是兩部門合作進(jìn)一步提速提質(zhì)提效。未來還將推出一系列辦稅便利化的舉措，如加快推行辦稅事項(xiàng)同城通辦，讓納稅人異地辦稅與異地取款一樣便利。
方案提出，要推行稅收規(guī)范化建設(shè)，推行稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力清單和責(zé)任清單并向社會(huì)進(jìn)行公告，在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)國稅、地稅服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、征管一個(gè)流程、執(zhí)法一把尺子;建立國地稅合作常態(tài)化機(jī)制，采取國稅、地稅互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，2016年實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”的服務(wù)模式等。
地稅征管任務(wù)將增加
改革方案提出了六大類，30項(xiàng)具體舉措。方案的第一項(xiàng)任務(wù)就是“理順征管職責(zé)劃分”，明確中央稅由國稅部門征收，地方稅由地稅部門征收，共享稅的征管職責(zé)根據(jù)稅種屬性和方便征管的原則確定。
2012年開始推行的“營改增”，隨著改革覆蓋行業(yè)的增加，原本屬于地方主體稅種、由地稅部門征收的營業(yè)稅，逐漸轉(zhuǎn)變成增值稅、改由國稅部門征收，這造成了明顯的.“冷熱不均”——國稅部門征管業(yè)務(wù)不斷加重，而地稅部門任務(wù)則不斷減少。
王軍表示，隨著改革的推進(jìn)，地稅部門的征管任務(wù)會(huì)增加。比如個(gè)稅和環(huán)保稅的推動(dòng)，另外一些非稅收入也將改由地稅部門統(tǒng)一征管。
在現(xiàn)行征管體制下，個(gè)稅歸地稅部門征管。社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)顯示，個(gè)稅是地方主體稅種的重要組成部分。隨著綜合和分類相結(jié)合改革的推進(jìn)，還有加強(qiáng)對(duì)高收入人群稅收征管，個(gè)稅征管工作量將加大很多。
張斌進(jìn)一步表示，個(gè)稅改革的推進(jìn)，會(huì)存在補(bǔ)繳和退稅的問題。因?yàn)楦臑?ldquo;綜合與分類相結(jié)合”，比如北京高校某老師主要收入在北京報(bào)稅，但外出講課也有收入，比如在上海講課有一筆收入，這會(huì)在上海當(dāng)?shù)貓?bào)稅，年末還需要將各地取得的收入?yún)R總，可能會(huì)有一些“多退少補(bǔ)”的現(xiàn)象，稅收征管任務(wù)會(huì)加大很多。
除了個(gè)稅和環(huán)保稅，房地產(chǎn)稅也為地方稅。目前，房地產(chǎn)稅雖仍在由全國人大牽頭起草法律階段，但面向業(yè)主直接征稅為改革方向，這塊同屬地稅部門征管職責(zé)，征管任務(wù)也不輕。
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