財務資金管理應建立嚴格的內(nèi)控體系

財務資金管理應建立嚴格的內(nèi)控體系

   貨幣資金合法性控制.主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務,按照嚴格的授權審批、支付制度,合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務,重點控制大額資金的支付;通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為;通過公布舉報電話等方式從公眾中取得不合法收、付的線索 資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的1個重要組成部分,是財務管理的核心.資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)和企業(yè)的經(jīng)營活動,是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎.因此,必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度,加強企業(yè)資金的管理

    確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用,提高資金的使用效率.要加強企業(yè)財務資金的管理,就應該建立和完善事前防范,事中控制,和事后監(jiān)督3個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系

    (1)事前防范,按照"職能分割,制約監(jiān)督"的原則,建立科學的財務控制體系建立職能分離控制.它是指將某些職務分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔任,以避免或減少發(fā)生差錯和弊端而進行的控制.企業(yè)應建立嚴格的組織分工和資金業(yè)務的崗位責任制,即在制定組織機構(gòu)方案和向工作人員分配工作時,都應考慮不相容職務的分離,起到相互制約和監(jiān)督的作用
    程序,手續(xù),審批控制.企業(yè)應當建立嚴格的審批手續(xù),授權批準制度,以減少某些不必要的開支.明確審批人對資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求
    建立1套嚴格的內(nèi)控規(guī)章制度,包括《企業(yè)財務管理辦法》、《企業(yè)預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權審批管理辦法》等等與資金管理相關的制度

    (2)事中控制,保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制.其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據(jù)的控制.主要方法有:賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等
    資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務均按規(guī)定記入相關賬戶,保證資金全部入賬,杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生.控制方法主要有:發(fā)票,收據(jù)控制、銀行對賬單控制、往來賬核對控制等
    貨幣資金合法性控制.主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務,按照嚴格的授權審批、支付制度,合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務,重點控制大額資金的支付;通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為;通過公布舉報電話等方式從公眾中取得不合法收、付的線索
    貨幣資金的效益性控制.既通過運用各種籌資投資手段,合理高效的持有和使用資金,實現(xiàn)企業(yè)財富最大化的財務管理目標.要加強資金的效益性控制,主要有以下幾個方面,確定合理的應收賬款水平,加強預付賬款的管理,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),減少資金浪費

    (3)事后監(jiān)督,注重信息反饋.在資金管理過程中,除事前防范,事中控制環(huán)節(jié)之外,資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié).在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后,內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應按照有效的監(jiān)督程序,審計各項經(jīng)濟業(yè)務活動,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié);各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門,及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否1致,資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預算相符,產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策,存貨的控制是否與指標的1致,人、財、物的使用是否與計劃或預算相符,產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預算合理安排等.這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性,也可根據(jù)反饋的實際信息,隨時采取調(diào)整措施,以保證資金的管理更為科學、合理、有效.同時,將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤,做到資金管理的責、權、利相結(jié)合,調(diào)動資金管理部門和職工的積極性,更好地進行資金管理.

【財務資金管理應建立嚴格的內(nèi)控體系】相關文章：

如何建立企業(yè)財務內(nèi)控體系03-22

如何建立透明的資金運作管理體系03-21

論建立和完善保險財務治理體系03-22

施工企業(yè)如何建立財務風險預警體系03-21

建立完善的會計輔導體系03-25

論企業(yè)財務危機治理體系的建立03-22

如何建立高效的物流體系03-18

會計誠信評價體系建立的作用論文11-20

論建立和完善保險財務管理體系03-18