淺論基于增強信息產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力的財政政策的論文

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　　[摘要]傳統(tǒng)觀點認為企業(yè)本身缺乏技術創(chuàng)新的動力。由于企業(yè)自身沒有完全享有投資的回報，政府可以把財政政策作為一項主要的刺激手段來彌補動力不足，同時能夠起到更大的作用。在促進信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展不僅是可行的也是必需的。因此，我國可以通過制度安排和政策的合理化這些關鍵因素來提升我國自主創(chuàng)新的能力。

淺論基于增強信息產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力的財政政策的論文

　　[關鍵詞]政府；財政政策；自主創(chuàng)新；信息產(chǎn)業(yè)

　　1 政府通過財稅政策激勵企業(yè)研發(fā)的理論分析。

　　企業(yè)是追求利潤最大化的主體，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)投資的決定因素是預期的投資回報率，如果研發(fā)投資的預期回報率高于其他投資，則企業(yè)就會自動的傾向于這項投資，反之則不會。研發(fā)投資的一個顯著特點是其具有正的外部性，這種正外部性使得投資主體無法完全獲得由自身研發(fā)投資帶來的所有收益，即使在知識產(chǎn)權保護措施相當完備的經(jīng)濟環(huán)境中，也會由于專利保護的時限性和其他形式的知識溢出導致投資的私人回報率低于從整體來看的社會回報率，這意味著私人的研發(fā)投資水平低于社會最優(yōu)的水平。jones和williams（1998）認為，保守的估計社會最優(yōu)的研發(fā)投資會是實際投資的2～4倍。所以，無論在當今的發(fā)達國家還是在發(fā)展中國家，通過實施各種財稅政策來激發(fā)社會的研發(fā)投資是各國政府的一個必然選擇。

　　從總體上說，政府運用各種財稅政策提高或激發(fā)社會的研發(fā)投資主要來自于兩大方面。其一是需求方面，也就是通過對研發(fā)活動的直接財政補貼或稅收激勵降低企業(yè)的研發(fā)成本和彌補企業(yè)沒有完全得到的收益。這些措施在資本市場更加不完善的發(fā)展中國家相對會更加有效，因為在資本市場不健全的情況下，首先，由于缺乏足夠的風險資本的加入，企業(yè)不能通過外部融資來分擔風險，大企業(yè)可以轉向通過內部融資的方式來進行研發(fā)活動，中小企業(yè)則會因為缺乏風險資本的加入而無力承擔高風險的研發(fā)投資；其次，由于在更加不完善的資本市場中道德風險更加嚴重，使得企業(yè)為研發(fā)融資的成本更高，從而減小了對研發(fā)的投資。WWW.13322.COm當政府通過實施各種財稅政策參與社會的研發(fā)活動時，則會大大改善這種研發(fā)不足的現(xiàn)象，從而促進了技術進步和經(jīng)濟增長；最后是供給方面，政府可以發(fā)揮財政力量，通過增大對教育的公共開支，尤其是增大對高科技人才培養(yǎng)的支出從而為社會供給更多的科學家和工程師。顯然，在相同的研發(fā)強度下，具有更多的科研人才會提高社會科技創(chuàng)新的效率和產(chǎn)出，從而激發(fā)更多的研發(fā)活動。

　　事實上，政府從需求和供給兩個方面出發(fā)的各種財稅政策的效果在不同的經(jīng)濟發(fā)展水平、不同的市場環(huán)境以及不同的產(chǎn)業(yè)中是不盡相同的，因為影響企業(yè)創(chuàng)新的除了政策因素之外還有很多，比如經(jīng)濟的開放程度、市場結構、企業(yè)的規(guī)模以及知識產(chǎn)權保護程度等，而這些因素是共同發(fā)揮作用的，所以，分析財稅激勵政策的有效性需具體考慮產(chǎn)業(yè)的內外部環(huán)境。本文分析促進我國信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新的各種財稅激勵政策的選擇。

　　2 運用財稅政策促進我國信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新的必要性。

　　首先，信息產(chǎn)業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)。信息技術是一種面向全社會各行各業(yè)的通用性關鍵技術，較強的滲透性吸引了世界各國對其發(fā)展的重視和支持。我國正處在加快工業(yè)化進程的關鍵時期，大力發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)，對改造我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、促進其他各行各業(yè)的創(chuàng)新和提高全社會勞動生產(chǎn)率有著重大意義。不斷提高我國信息產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新能力，是國家實施信息化戰(zhàn)略，用信息化帶動工業(yè)化，走新型工業(yè)化道路的基礎和前提。

　　其次，我國信息產(chǎn)業(yè)大而不強，自主創(chuàng)新能力較弱。改革開放30多年以來，我國電子信息產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了起步階段、創(chuàng)建階段，進入到了目前的迅速發(fā)展階段。從2004年到2008年我國電子信息產(chǎn)業(yè)的銷售收入翻了一番多，從3。1萬億元增長到了7。1萬億元，年增長率高達24。8%。電子信息產(chǎn)業(yè)已成為我國工業(yè)中發(fā)展速度最快、國民經(jīng)濟發(fā)展的支柱性和先導性產(chǎn)業(yè)。

　　盡管我國信息產(chǎn)業(yè)取得了迅猛的發(fā)展，也出現(xiàn)了一批具有較強創(chuàng)新能力的企業(yè)，但從整體上看，我國企業(yè)研發(fā)投入不足，自主創(chuàng)新能力較弱。通過下表可以看出，我國辦公、會計和計算機制造業(yè)以及廣播、電視和通信設備制造業(yè)的研發(fā)強度（用研發(fā)投入與工業(yè)增長值之間的比例來衡量）不僅遠遠低于發(fā)達國家還遠低于一些新興工業(yè)化國家。

　　通過上述比較可以發(fā)現(xiàn)，我國信息產(chǎn)業(yè)的研發(fā)投入不足，而研發(fā)投入是自主創(chuàng)新的根本保證，所以政府應該通過各種財政政策來提高企業(yè)的研發(fā)投入。

　　再次，隨著全球信息技術的迅速發(fā)展以及我國信息產(chǎn)業(yè)國際化程度的不斷提高，國際競爭更加激烈，我國信息產(chǎn)業(yè)面臨著內外兩方面的壓力：一方面，雖然我國已成為世界電子信息產(chǎn)品加工制造的基地，但我國信息產(chǎn)品的技術含量不高，在很多核心技術上沒有自主產(chǎn)權，尤其是在集成電路、系統(tǒng)軟件、元器件等核心技術上，研發(fā)能力甚為薄弱。這導致了我國仍處在整個產(chǎn)業(yè)價值鏈的底端，產(chǎn)品附加值較低；另一方面，發(fā)達國家和跨國公司或通過制定更高的技術標準以及設置更多的技術壁壘來加強對信息技術的控制，或通過在我國國內大量申請專利來占領我國市場，加大了我國本土企業(yè)技術創(chuàng)新的難度，阻止了我國信息產(chǎn)業(yè)進一步打開國際市場。綜上，只有通過加大研發(fā)投入提高自主創(chuàng)新能力，才能使我國信息產(chǎn)業(yè)取得市場競爭優(yōu)勢，真正把我國信息產(chǎn)業(yè)做大做強。

　　3 提高我國信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的財稅政策選擇。

　　3.1 充分發(fā)揮政府引導作用，加大對重大產(chǎn)業(yè)項目的財政支持

　　由于我國信息技術發(fā)展的基礎比較薄弱，一直以來信息產(chǎn)業(yè)技術創(chuàng)新自然地選擇了引進、消化、吸收、再創(chuàng)新的模式。雖然在實施積極的技術創(chuàng)新和機制創(chuàng)新下，技術創(chuàng)新的水平在不斷提高，并且個別領域已經(jīng)達到了世界先進水平，但整體上沒有處理好引進、吸收、再創(chuàng)新的關系，技術消化吸收的效率比較低，在大多數(shù)核心技術上還與技術先進的發(fā)達國家有很大的差距。從國外信息技術創(chuàng)新提升的過程來看，無論是技術創(chuàng)新能力最強的美國，還是實施技術追趕的韓國，以信息技術為代表的高新技術產(chǎn)業(yè)突飛猛進的發(fā)展，都離不開政府對一批具有重大戰(zhàn)略意義的核心技術的行政干預和統(tǒng)籌安排。所以，必須要通過國家財政的大力支持，對我國信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有戰(zhàn)略地位的核心技術進行攻關，從而獲得自身的核心競爭力和提高產(chǎn)業(yè)的自主創(chuàng)新能力。

　　3.2 加大對企業(yè)技術創(chuàng)新的直接財政投入

　　相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，1995—2008年，我國電子及通信設備制造業(yè)科技活動經(jīng)費中由政府籌集的平均比例為4。4%，企業(yè)籌集的平均比例為85%，通過金融機構籌集的平均比例約為10。5%；電子計算機及辦公設備制造業(yè)科技活動經(jīng)費中由政府、企業(yè)和金融機構籌集的平均比例分別為2。9%、88。8%和8。2%。這說明我國電子信息產(chǎn)品制造業(yè)的科技活動資金主要由企業(yè)自身籌集，由政府籌集的數(shù)量相當有限，而在我國信息產(chǎn)業(yè)整體的研發(fā)投入不足以及其他渠道融資不暢的情況下，增加政府的直接投入和對企業(yè)創(chuàng)新活動的扶持力度，是提高信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的有效措施。

　　3.3 通過制定各種稅收優(yōu)惠政策激勵企業(yè)自主創(chuàng)新

　　與政府通過直接的財政支出加大對研發(fā)的投入相比，通過稅收優(yōu)惠政策激勵企業(yè)自主研發(fā)將起到不完全相同的效果。首先，從理論上說，政府加大直接的研發(fā)投入可能會和企業(yè)研發(fā)投入產(chǎn)生互補，也就是起到促進私人研發(fā)投資的作用，但在有些情況下也可能會產(chǎn)生擠出效應，從而對整體研發(fā)投入增加的效果并不明顯，但稅收優(yōu)惠的激勵政策直接降低了企業(yè)進行研發(fā)活動的成本和風險，從而增加了企業(yè)的研發(fā)投入。其次，稅收優(yōu)惠政策可能更有利于以企業(yè)為主體的創(chuàng)新體系的建立。在制定具體的稅收政策上，一方面要根據(jù)企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)、新技術研發(fā)、技術引進等各種科技活動支出制定相應的稅收抵扣額，另一方面要不斷優(yōu)化稅制，提高稅收政策的可操作性，并對各種技術創(chuàng)新的性質進行區(qū)分，特別對應用性廣的信息技術給予較大的支持，提高信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的同時也間接促進了信息技術的應用。

　　3.4 通過財稅政策為企業(yè)自主創(chuàng)新融資創(chuàng)造條件

　　信息產(chǎn)業(yè)所包含的大多數(shù)行業(yè)均屬于高技術產(chǎn)業(yè)，高技術產(chǎn)業(yè)的特點是具有更多的創(chuàng)新機會，同時由于技術的高端性以及技術更新快的特點導致了其研發(fā)的更大風險性，所以，通過金融市場為信息產(chǎn)業(yè)研發(fā)融資的難度更大。政府一方面可以制定通過財政提供貸款貼息的鼓勵政策，也可以通過政策性銀行為研發(fā)項目提供融資支持；另一方面可以通過鼓勵和推動風險投資資金的形成，從而促進民間資本對研發(fā)投資的支持。

　　3.5 加大對信息產(chǎn)業(yè)高素質技術人才培養(yǎng)的財政投入

　　人才是提高自主創(chuàng)新能力根本保證，也是增強科技創(chuàng)新能力的決定性因素。leiponen（2005）研究認為，在控制研發(fā)強度的條件下，技術性勞動力投入和創(chuàng)新產(chǎn)出之間存在正的相關性，并且colombo和grilli（2005）的研究發(fā)現(xiàn)，對高科技企業(yè)的發(fā)展而言，政府對高素質專業(yè)性人力資本的投資比其他形式的教育支出更加有效。針對我國信息產(chǎn)業(yè)目前專業(yè)性人力資本缺乏以及人才結構不合理的現(xiàn)狀，政府必須從供給角度加大對高素質技術人才的財政投入，進一步完善激勵機制，激發(fā)科技創(chuàng)新精神，充分調動各類人才的積極性，營造人才成長的優(yōu)良環(huán)境，加快建設高素質技術人才和各類創(chuàng)新人才隊伍，為信息產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供人才保障和智力支持。

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