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企業(yè)會計內(nèi)部控制有效性研究
摘要：隨著企業(yè)會計內(nèi)部控制管理的開展，如何利用實(shí)踐工作方式，提高企業(yè)會計內(nèi)部控制有效性，就成為了企業(yè)財會人員的重要研究內(nèi)容。在實(shí)際的研究過程中，我們以內(nèi)部控制中遇到的主要問題為研究切入點(diǎn)，開展了實(shí)踐性應(yīng)對措施研究，為企業(yè)會計內(nèi)部控制的的開展提供了有力的支持。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會計;有效性;實(shí)踐工作;內(nèi)部控制
在當(dāng)前的企業(yè)會計管理過程中，會計內(nèi)部控制的開展對于企業(yè)財務(wù)與經(jīng)營的發(fā)展提供了良好的支持性作用。所以在當(dāng)前財務(wù)工作中，內(nèi)部控制的普及成為了會計工作的主要內(nèi)容。但是在實(shí)際管理中我們發(fā)現(xiàn)，部分控制實(shí)際工作中，存在著一定問題。這些問題對于會計控制的質(zhì)量、效率都有著一定影響。所以如何更好地利用實(shí)踐工作方式，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，就成為了我們實(shí)踐研究的重要內(nèi)容。為了做好這一工作，我們結(jié)合當(dāng)前企業(yè)會計內(nèi)部控制的主要問題與應(yīng)對實(shí)踐工作內(nèi)容，開展了相關(guān)研究工作。
一、內(nèi)部控制中存在的主要問題分析
我們針對當(dāng)前得實(shí)際工作，開展了實(shí)踐性調(diào)研工作。在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，控制管理工作中存在著以下問題，影響了實(shí)際工作的有效性。
(1)會計工作過程缺乏制度制約
在當(dāng)前實(shí)際工作中，企業(yè)制度的缺乏與執(zhí)行不嚴(yán)格是影響其控制有效性的重要原因。在實(shí)際工作中，這一問題主要表現(xiàn)在兩個方面。一是制度自身的缺乏。在當(dāng)前的會計管理過程中，企業(yè)在制度制定往往缺乏前瞻性。這就會造成其制度制定缺乏解決問題能力，也影響了整體工作發(fā)展管理的開展了，極大的影響了內(nèi)部控制的質(zhì)量。二是制度執(zhí)行過程沒有有效管理。在當(dāng)前的控制管理過程中，員工對于控制的重要性沒有形成理念認(rèn)識。這就造成了其在制度執(zhí)行過程中，難以很好開展有效工作，保證制度順利執(zhí)行的完成。這就造成了企業(yè)會計內(nèi)部控制工作有效性難以得到保證。
(2)未能建立有效的會計控制管理體系
在實(shí)際工作中，良好控制體系建立對于實(shí)際工作的開展，起到了很好的實(shí)踐性作用。但是在當(dāng)前管理過程中我們發(fā)現(xiàn)，這種控制體系依然沒有建立起來。一是缺乏管理主體。在現(xiàn)在的內(nèi)部控制過程中，財務(wù)管理科室沒有發(fā)揮出管理主體作用。這就使得控制管理中缺乏管理主體，使管理工作難以合理有序開展，進(jìn)而影響了控制工作的效率。二是工作協(xié)調(diào)性差。在實(shí)際的內(nèi)部控制體系中，良好協(xié)調(diào)工作的開展會使得控制工作效率得到提升。但是在實(shí)際管理中我們發(fā)現(xiàn)，大部分的企業(yè)中沒有建立控制協(xié)調(diào)科室，影響了會計內(nèi)部控制的效率提高。
(3)實(shí)際工作中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督模式
在實(shí)際的調(diào)研過程中我們發(fā)現(xiàn)，良好的監(jiān)督工作開展對于內(nèi)部控制的開展與質(zhì)量的提高，有著十分重要的作用。但是在我們對企業(yè)財務(wù)管理的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，這種監(jiān)督工作模式的建立并沒有受到企業(yè)的重視，進(jìn)而形成了以下問題。一是缺乏責(zé)任監(jiān)管模式。在控制過程中，企業(yè)沒有很好的發(fā)揮出責(zé)任監(jiān)管的工作力度，難以利用責(zé)任制管理模式提高監(jiān)督管理的質(zhì)量。二是缺乏細(xì)節(jié)監(jiān)管模式。在實(shí)際工作中，細(xì)節(jié)監(jiān)督的開展對于工作質(zhì)量的提高有著十分重要的推進(jìn)作用。但是在實(shí)際工作中我們沒有重視這種監(jiān)管工作模式，使得內(nèi)部控制的質(zhì)量受到了嚴(yán)重的影響。
二、提高企業(yè)會計內(nèi)部控制有效性實(shí)踐工作措施研究
為了確實(shí)做好企業(yè)會計內(nèi)部控制工作，我們在實(shí)際的財務(wù)管理過程中以實(shí)踐性工作方法，開展了應(yīng)對工作方法研究。
(1)利用嚴(yán)格的制度管理模式，保障控制管理確實(shí)有效
在實(shí)際內(nèi)部控制管理過程中，我們?yōu)榱颂岣邥媰?nèi)部控制的質(zhì)量與效率，需要利用嚴(yán)格的制度管理模式，保障控制管理工作的有效性。這一工作主要包括了以下內(nèi)容。一是建立發(fā)展性的制度制定模式。在企業(yè)財務(wù)控制制度管理中，我們需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況與發(fā)展性的內(nèi)容，制定出具有發(fā)展性眼光的會計控制制度。特別是是隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展與對外開發(fā)的進(jìn)行，利用先進(jìn)管理制度的引進(jìn)與研究，制定出符合市場發(fā)展的控制制度，對于內(nèi)部控制具有良好的實(shí)際作用。二是做好相關(guān)制度的執(zhí)行管理工作。在內(nèi)部控制制度制定完成后，我們需要在企業(yè)內(nèi)嚴(yán)格確保制度的執(zhí)行有效。這包括了兩個內(nèi)容的工作。一方面我們需要做好制度作用宣傳，保證企業(yè)內(nèi)對制度執(zhí)行的作用有充足的認(rèn)識。另一方面，我們在實(shí)際的制度管理中，需要加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督力量，利用有力的監(jiān)督模式提高制度執(zhí)行的完成。
(2)以財務(wù)科室為核心，建立全面的會計內(nèi)部控制體系
在企業(yè)的這一實(shí)際工作中，我們需要做好體系內(nèi)的分工與合作工作。這一工作的重點(diǎn)就是建立起以財務(wù)科室為管理核心，以協(xié)調(diào)管理為輔助的控制體系。其主要內(nèi)容包括了以下兩點(diǎn)。一是提高財務(wù)科室的工作權(quán)利與職責(zé)范圍。在實(shí)際工作中，財務(wù)科室工作的開展發(fā)揮出重要作用。所以我們在控制體系建立中，需要提高科室在控制過程中的權(quán)利與職責(zé)范圍，使之可以更好地利用實(shí)踐工作提高控制管理的效率與質(zhì)量。二是以辦公室為協(xié)調(diào)主管科室。在企業(yè)的實(shí)際工作中，其協(xié)調(diào)工作主要是由辦公室管理完成。所以在會計內(nèi)部控制管理中，我們需要辦公室發(fā)揮出協(xié)調(diào)工作優(yōu)勢，在控制體系中完成控制協(xié)調(diào)工作。
(3)在企業(yè)內(nèi)部確立責(zé)任監(jiān)管模式，實(shí)現(xiàn)控制監(jiān)管的順利完成
為了完成控制管理工作，建立良好的監(jiān)督管理體系，發(fā)揮出監(jiān)管作用是我們提高控制質(zhì)量的重要方式。一是建立責(zé)任制度。在監(jiān)管過程中，首先確立控制管理與監(jiān)管工作的責(zé)任人，確保監(jiān)管工作具有目的性與實(shí)效性。特別是在監(jiān)管過程中，將主要的監(jiān)管責(zé)任人員確立后，也為工作責(zé)任倒查制度的完成提供了有效的依據(jù)。二是加強(qiáng)細(xì)節(jié)管理監(jiān)督工作。在實(shí)際管理中，我們需要加強(qiáng)對控制細(xì)節(jié)的監(jiān)管工作。尤其是在企業(yè)會計工作中的小金額報銷、少量現(xiàn)金管理等細(xì)節(jié)管理中，我們加強(qiáng)監(jiān)管工作，可以起到很好的防微杜漸作用，為企業(yè)整體會計控制質(zhì)量的提高提供有效的支持。
三、結(jié)束語
在實(shí)際的企業(yè)會計內(nèi)部控制管理中，利用有效的實(shí)踐性工作方法，解決控制過程中存在的問題，實(shí)現(xiàn)控制有效性的提高是我們開展企業(yè)會計控制管理研究的重要內(nèi)容。為了確實(shí)做好這一工作。我們以企業(yè)會計內(nèi)部控制實(shí)際工作內(nèi)容為核心，開展了實(shí)踐性研究，為企業(yè)會計管理的開展提供理論性支持。
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