- 相關(guān)推薦
渝北區(qū)地方稅務(wù)局辦稅指南
第二部分 非許可行政審批（備案）事項
備案類（十四項）
一、高校后勤社會化改革稅收減免
（一）備案依據(jù)
1．《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)營高校學(xué)生公寓及高校后勤社會化改革有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2006〕100號）；
2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
政策執(zhí)行有效期：2006年1月1日至2008年12月31日。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
1．營業(yè)稅：（1）營業(yè)執(zhí)照；（2）稅務(wù)登記證副本;（3）會計報表；（4）與高校相關(guān)合同；（5）其它需提供備案的證件、材料（由備案實施單位補(bǔ)充規(guī)定）。
2．房產(chǎn)稅、土地使用稅：（1）高校主管部門審批的后勤經(jīng)濟(jì)實體轉(zhuǎn)制文件；（2）轉(zhuǎn)制后的企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件；（3）自用房產(chǎn)、土地的證明文件；（4）納稅申報表；（5）其它需備案的證件、材料（由備案實施單位補(bǔ)充規(guī)定）。
二、營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的減免稅
（一）備案依據(jù)
1．《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2000〕42號）；
2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
1．營業(yè)稅：（1）營業(yè)執(zhí)照；（2）稅務(wù)登記證副本；（3）會計報表；（4）執(zhí)業(yè)登記證；（5）其它需提供備案的證件、材料(由備案實施單位補(bǔ)充規(guī)定)。
2．房產(chǎn)稅、土地使用稅：（1）主管部門批準(zhǔn)的執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；（2）收入用途情況說明；（3）自用房產(chǎn)、土地的證明文件；（4）納稅申報表；（5）其它需備案的證件、材料(由備案實施單位補(bǔ)充規(guī)定)。
三、支持文化產(chǎn)業(yè)的減免稅審批
（一）備案依據(jù)
1．《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅〔2005〕1號）；
2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
政策執(zhí)行有效期：2004年1月1日至2008年12月31日。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。區(qū)縣（自治縣）地稅局。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
1．房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅：（1）轉(zhuǎn)制批文； （2）轉(zhuǎn)制前經(jīng)費(fèi)來源途徑情況說明；（3）自用房產(chǎn)、土地、車船的證明文件； （4）納稅申報表；（5）其它需提供備案的證件、材料（由備案實施單位補(bǔ)充規(guī)定）以區(qū)縣（自治縣）局對外公布為準(zhǔn)。
2．所得稅：文化企業(yè)證書或市文改辦出具的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制證明。
四、高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免
（一）備案依據(jù)
1．《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）；
2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：年度企業(yè)所得稅納稅申報時, 納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
市科委及市以上有權(quán)機(jī)關(guān)高新技術(shù)認(rèn)定證書復(fù)印件，年檢書面材料。主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對高新技術(shù)產(chǎn)品收入占本企業(yè)全部收入比重的調(diào)查審核材料（材料應(yīng)有調(diào)查審核人的簽字和報送稅務(wù)機(jī)關(guān)的簽章）、高新技術(shù)產(chǎn)品或項目的有關(guān)資料。
五、虧損彌補(bǔ)
（一）備案依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：年度企業(yè)所得稅納稅申報時，納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
年度企業(yè)所得稅納稅申報表。
六、改變成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法
（一）備案依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：下一納稅年度開始前，納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
納稅人在年度納稅申報時附報改變計算方法的情況說明，并附股東大會或董事會、經(jīng)理（廠長）會議等類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件。
七、企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除
（一）備案依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：年度企業(yè)所得稅納稅申報時,納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
技術(shù)項目開發(fā)計劃(立項書)和技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算；技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單；上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)實際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑據(jù)。
八、工效掛鉤企業(yè)稅前扣除工資
（一）備案依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：年度企業(yè)所得稅納稅申報時,納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
行使出資者職責(zé)的有關(guān)部門制定或批準(zhǔn)的工效掛鉤方案。
九、非貨幣性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入均勻計入應(yīng)納稅所得
（一）備案依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2004〕82號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
（三）備案程序、時限
1．備案程序：年度企業(yè)所得稅納稅申報時, 納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
納稅人在一個納稅年度發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的，才可以在不超過5年的期間均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得。納稅人在年度納稅申報時提供上述交易說明及各年度分?jǐn)偸杖肭闆r的書面材料。
十、科研轉(zhuǎn)制企業(yè)房產(chǎn)稅、土地使用稅減免
（一）備案依據(jù)
1．《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延長轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知》（財稅〔2005〕14號）；
2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
1.轉(zhuǎn)制批文；2.自用房產(chǎn)、土地的證明文件；3.納稅申報表；4．其它需提供備案的證件、材料(由備案實施單位補(bǔ)充規(guī)定)。
十一、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)房產(chǎn)稅、土地使用稅減免
（一）備案依據(jù)
1．《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對老年服務(wù)機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕97號）；
2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
1.房產(chǎn)、土地用途說明； 2.自用房產(chǎn)原值、土地面積的證明文件； 3.納稅申報表；4．其它需提供備案的證件、材料（由備案實施單位補(bǔ)充規(guī)定）。
十二、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目房產(chǎn)稅減免
（一）備案依據(jù)
1．《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策問題的通知》（渝地稅發(fā)〔2001〕145號）；
2．國家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕129號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請人應(yīng)提供備案的材料
1.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目認(rèn)定文件；2.新建或新購置房產(chǎn)的證明文件； 3.納稅申報表；4．其它需提供備案的證件、材料（由備案實施單位補(bǔ)充規(guī)定）。
十三、民政福利企業(yè)房產(chǎn)稅、土地使用稅減免
（一）備案依據(jù)
1．《國家稅務(wù)局關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（〔88〕國稅地字第015號）；
2．《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)財產(chǎn)行為稅政策性減免審批管理的通知》（渝地稅發(fā)〔2002〕14號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請應(yīng)提供備案的材料
（1）納稅人申請；（2）福利企業(yè)證書；（3）“四表一冊”（企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、殘疾職工名冊）；（4）企業(yè)與職工簽訂的一年以上用工合同復(fù)印件；（5）殘疾職工的殘疾證、身份證復(fù)印件；（6）企業(yè)職工總?cè)藬?shù)的有效證明；（7）納稅申報表；（8）其它需要提供的證件、材料（由備案實施單位補(bǔ)充規(guī)定）。
十四、促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展稅收減免
（一）備案依據(jù)
1．《關(guān)于促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展有關(guān)地方稅收政策的通知》（渝地稅發(fā)〔2007〕242號）；
2．《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展有關(guān)地方稅收政策的補(bǔ)充通知》（渝地稅發(fā)〔2007〕266號）。
（二）備案部門：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（三）備案程序、時限
1．備案程序：納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提請備案，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后登記備案。
2．備案時限：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
（四）申請應(yīng)提供備案的材料
1.無償或按政府廉租房標(biāo)準(zhǔn)提供給進(jìn)城農(nóng)民工居住的普通住房免征房產(chǎn)稅或營業(yè)稅及附加稅費(fèi)：（1）《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）企業(yè)無償提供房屋或廉價出租房屋的合同及其它證明材料；（3）企業(yè)無償提供房屋或廉價出租房屋的房產(chǎn)證復(fù)印件；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它需備案的材料。
2.農(nóng)村地區(qū)或城市社區(qū)開辦的非盈利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：（1）《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）主管部門核發(fā)的表明機(jī)構(gòu)性質(zhì)的執(zhí)業(yè)登記證件原件及復(fù)印件；（3）自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)證或土地使用證復(fù)印件；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它需備案的材料。
3.農(nóng)村地區(qū)灌溉、供水、排水設(shè)施免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：（1）《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）鎮(zhèn)政府或相關(guān)部門出具的房產(chǎn)或土地屬灌溉、供水、排水設(shè)施的證明；（3）灌溉、供水、排水設(shè)施的房產(chǎn)證和土地使用證或相關(guān)證明文件；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它需備案的材料。
4.農(nóng)村改廁、改廚、改圈、修建沼氣池、打水井或整治土地、興修農(nóng)田水利設(shè)施取得收入免征營業(yè)稅及附加稅費(fèi)：（1）《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或有關(guān)部門出具的改廁、改廚、改圈、修建沼氣池、打水井或整治土地、興修農(nóng)田水利設(shè)施的證明文件；（3）納稅人與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村或農(nóng)民簽訂的施工合同、協(xié)議；（4）興修農(nóng)田水利設(shè)施的減免還需附自籌資金的證明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它需備案的材料。
5.觀光農(nóng)業(yè)、旅游農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：（1）《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）鎮(zhèn)政府或有關(guān)部門出具的房產(chǎn)或土地用于觀光農(nóng)業(yè)、旅游農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)的證明文件；（3）用于觀光農(nóng)業(yè)、旅游農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)的房產(chǎn)和土地的房產(chǎn)證和土地使用證復(fù)印件；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它需備案的材料。
6.市級特困企業(yè)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅時：（1）《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）市財政局、市國資委、市勞動和社會保障局、市地稅局和市委老干局聯(lián)合認(rèn)定納稅人為市級特困企業(yè)的文件；（3）房產(chǎn)證和土地使用證的復(fù)印件；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它需備案的材料。
７.中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保或再擔(dān)保，及現(xiàn)代物流試點企業(yè)免征營業(yè)稅及附加稅費(fèi)：《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》。
８.自住建房免征建筑業(yè)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)：（1）《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或有關(guān)部門出具的鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民自住建房的證明；（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民自行購買材料的相關(guān)憑證； （4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它需備案的材料。
９.統(tǒng)建房、合作建房、開發(fā)性建房等形式建設(shè)的安置房銷售免征營業(yè)稅及附加稅費(fèi)：（1）《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）相關(guān)部門出具的建設(shè)安置房的批文； （3）移民安置銷號合同；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它需備案的材料。
10.移民轉(zhuǎn)讓安置房免征營業(yè)稅及附加稅費(fèi)：（1）《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）相關(guān)部門出具的移民身份證明及復(fù)印件；（3）購買移民安置房的合同及復(fù)印件或其它證明材料；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它需備案的材料。
11.公共交通企業(yè)減半征收車船稅：（1）《備案類減免稅納稅人減免稅備案登記表》；（2）主管部門核發(fā)的企業(yè)從事公共交通運(yùn)輸?shù)南嚓P(guān)證明文件；（3）從事城鄉(xiāng)客運(yùn)車輛的運(yùn)營證；（4）車輛的行駛證及復(fù)印件；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其它需備案的材料。
【渝北區(qū)地方稅務(wù)局辦稅指南】相關(guān)文章：
辦稅指南02-28
新手的辦稅指南02-28
廣州辦稅指南03-18
辦稅指南知識03-23
個人辦稅指南03-06
辦稅指南（稅務(wù)登記指南）12-05
稅務(wù)登記辦稅指南12-05
辦稅指南：代理的申請03-15
辦稅指南：社保登記03-22