國外商業養老保險的稅收政策

時間：2024-06-03 12:51:54 辦稅指南我要投稿

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國外商業養老保險的稅收政策

　　商業養老保險是以獲得養老金為主要目的的長期人身險，它是年金保險的一種特殊形式，又稱為退休金保險，是社會養老保險的補充。下面為大家帶來國外商業養老保險的稅收政策，快來看看吧。

　　（一）對保險公司的稅收政策

　　國外對保險公司的稅收主要包括保費稅和企業所得稅兩種。所謂保費稅，是以保費收入為課稅依據的稅收，類似國內的營業稅。據普華永道2007年的統計，在全球的發達國家和新興市場國家中，大部分國家都免征保費稅，而征收保費稅的國家中，大部分國家的稅率都在0.5%-4%之間。

　　據普華永道2007年的統計，大部分國家是就壽險公司的總收入（即保費收入和投資收入之總和）征稅，在可扣除項目中除了常規的精算準備金和費用外，分紅收入和保單持有人紅利在相當多的國家也是可以稅前扣除的，這樣就在一定程度上給與壽險公司稅收政策優惠，有助于壽險業的發展。但在稅率的規定方面，許多國家采用累進稅率，部分國家還根據不同的公司性質、規模、所得稅基礎在所得稅稅率上有所區別。如美國為鼓勵小型保險公司的發展，對于資產少于5億美元的小型人壽保險公司給予稅收優惠，允許在應稅收入的基礎上進行一定的扣減。此外，還有部分國家對養老保險適用特別優惠的稅率，如澳大利亞對于一般人壽保險實行30%的稅率，而對于養老金保險實行15%的稅率。

　　（二）對于購買商業養老保險企業的稅收政策

　　目前，世界主要國家的稅法中，對企業補充養老保險的雇主繳費部分大都給予在企業所得稅稅前列支的優惠，但是允許扣除的額度有所不同。如瑞士是全額扣除，德國為10%、美國為15%、加拿大為18%.同時，大多數國家規定，雇主為職工所做的企業年金計劃繳費（在規定的限度內）雖屬于一種實物津貼，但它不計入職員當期應稅所得繳納個人所得稅，例如，美國、加拿大、法國、德國、荷蘭、丹麥、日本都有此類規定。

　　（三）對于購買商業養老保險個人的稅收政策

　　世界許多國家對于企業補充養老保險的個人繳費以及個人投保儲蓄性養老保險的保費支出，允許從個人應納稅所得額中扣除，但扣除的方法各異。如美國采用限額扣除，2000年雇主養老金計劃中雇員個人繳費的最高扣除額為1.5萬美元；英國采用的是比例扣除，對個人購買年金保險產品的保費從應稅所得額中扣除的最高額為收入的17.5%-40%.

　　絕大多數國家都對給付的保險金征稅，歐盟國家中除了盧森堡之外，都對保險金征稅，美國、加拿大、澳大利亞等也都在此環節征稅。

　　商業養老保險哪種好?

　　商業養老保險是商業保險的一種，它以人的生命或身體為保險對象，在被保險人年老退休或保期屆滿時，由保險公司按合同規定支付養老金。目前商業保險中的年金保險、兩全保險、定期保險、終身保險都可以達到養老的目的，都屬于商業養老保險范疇。商業養老保險也可以當作一種強制儲蓄的手段，幫助年輕人未雨綢繆，避免年輕時的過度消費。

　　商業養老保險哪種好?可以將以下幾種對比一下來進行分析：

　　1、分紅型養老險

　　分紅型養老通常有保底的預定利率，一般只有1.5%~2.0%。分紅險除固定的最低回報外，每年還有不確定的紅利獲得。

　　優勢：除了有一個約定的最低回報外，部分資金的收益還和保險公司的經營狀況相關聯可以回避通貨膨脹對養老金的威脅，能使養老金相對保值或增值。

　　2、萬能型壽險

　　萬能型壽險在扣除初始費用和保障成本后，保費進入個人投資賬戶，有保底收益，目前一般在1.75%~2.5%，除了必須滿足約定的最低收益外，還有不確定的“額外收益”。

　　優勢：萬能險有報低利率，而且不封頂。每月公布結算利率，目前大部分為5%~6%，按月結算，復利增長，可有效抵御銀行利率波動和通貨膨脹的影響。同時它的賬戶透明，存錢靈活。

　　3、投資連結保險

　　投資連結保險是一種基金，是一種長期投資產品，設有不同風險類型的賬戶，與不同投資品種的收益掛鉤。

　　優勢：以投資為主，由專家理財選擇投資品種，不同賬戶之間可自行靈活轉換，以適應資本市場不同的形勢。如果堅持長線投資，有可能收益很高。

　　買養老保險注意事項

　　1、現金流的分配要合理：養老保險的收益主要在于長期投資帶來的復利效應。如果過早地大量領取保險金，會導致真到養老所需的時候賬戶積累不足。另外，養老金的給付年限要盡量拉長，這樣覆蓋的時間會更久，復利優勢能更明顯。