汽車融資租賃和汽車消費(fèi)信貸

汽車融資租賃和汽車消費(fèi)信貸

　　隨著入世承諾的履行以及汽車金融服務(wù)領(lǐng)域的不斷開放，巨大的市場潛力以及外資汽車金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)優(yōu)勢必將推動融資租賃和消費(fèi)信貸這兩種汽車消費(fèi)融資服務(wù)方式的發(fā)展。閱讀下文可以學(xué)習(xí)與了解汽車融資租賃和汽車消費(fèi)信貸知識。

　　汽車融資租賃與汽車消費(fèi)信貸的比較

　　A、相同點(diǎn)

　　1、二者的回報都高于一次性付款購車

　　汽車作為一宗大額消費(fèi)品是需要分期付款的。盡管租金總額和本息總額要高于汽車售價，但汽車并不像買房(購買房產(chǎn)一般是一項(xiàng)增值投資)，其折舊很快，一般4年后的折舊是50%。假設(shè)汽車價款為100萬元，如果購買者付完首期車款后，將其余款項(xiàng)用于其他高于存款利率的投資，其回報率遠(yuǎn)高于一次付款購車所節(jié)省的利息及手續(xù)費(fèi)。因此即使富裕如美國，80%-85%新車也是通過分期付款購買。

　　2、緩解需求和購買力之間的矛盾

　　汽車消費(fèi)信貸和汽車融資租賃這兩種分期付款的購車方式，將緩解潛在需求和消費(fèi)者實(shí)際購買力之間的矛盾。

　　3.二者都表現(xiàn)為債權(quán)債務(wù)關(guān)系

　　債權(quán)債務(wù)關(guān)系的基本特征是欠債還錢，即到期時要償還本息，就這一點(diǎn)來說，二者是相同的。融資租賃方式下，購車人以定期支付租金的方式償還本息，而在銀行信貸方式下，購車人以分期付款的方式還本付息。因此，二者盡管在購車的實(shí)際償付金額上存在差異，但就債權(quán)債務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)來說是相同的。

　　B、形式上的差別

　　a.交易載體：融資租賃是以汽車為主的實(shí)物，消費(fèi)信貸則是以貨幣為主。

　　b.租期內(nèi)物的所有權(quán)：融資租賃是所有權(quán)屬于出租人;消費(fèi)信貸在商品交付或合同生效時商品所有權(quán)就被轉(zhuǎn)移給購買方。

　　c.交易的結(jié)構(gòu)：融資租賃是三方當(dāng)事人、兩個合同;消費(fèi)信貸是買賣雙方、買賣合同。

　　d.對象不同：融資租賃轉(zhuǎn)移資產(chǎn)使用權(quán)，且不受出租人所持租賃資產(chǎn)限制;消費(fèi)信貸則限于賣方所持有的資產(chǎn)。

　　e.籌資額度：融資租賃是100%融資;消費(fèi)信貸一般相當(dāng)于購車款的70%-80%。

　　C、汽車融資租賃的特點(diǎn)

　　一、可以使購買汽車作為生產(chǎn)資料的企業(yè)獲得稅收上的好處

　　1、融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)在租賃開始日將租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中的較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付入賬價值，并將兩者的差額，作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用將在租賃期內(nèi)各個期間分?jǐn)側(cè)胴攧?wù)費(fèi)用，從而產(chǎn)生節(jié)稅作用。

　　2、利用消費(fèi)信貸的`方式購買汽車，必須按國家規(guī)定的折舊年限計提折舊;利用融資租賃方式購買汽車，可以在租賃期內(nèi)計提折舊。由于租賃期一般都小于國家規(guī)定的折舊年限，這樣企業(yè)每年計提折舊費(fèi)用將比購買時多，企業(yè)的應(yīng)稅利潤減少，從而納稅金額減少。

　　區(qū)別于銀行大多提供一年以內(nèi)的流動資金貸款，融資租賃多為提供3—5年的長期資金支持，這與企業(yè)購置設(shè)備等固定資產(chǎn)的長期投資相匹配，也免除了企業(yè)在銀行短貸長用每年都需還貸周轉(zhuǎn)的麻煩。此外，融資租賃租金的償付完全與企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流相匹配(分期歸還)，避免了企業(yè)到期一次性還本付息所帶來的資金籌措壓力。

　　二、有助于促進(jìn)汽車銷售業(yè)務(wù)

　　具有超前消費(fèi)意識、喜歡分期付款買車的往往是青年人。這些人盡管具有可觀的收入前景，但由于受目前收入所限，他們可能很難湊足消費(fèi)信貸首付款，也不符合嚴(yán)格的貸款條件，這將使他們很難通過消費(fèi)信貸來滿足購車需求。而融資租賃全額融資以及直接以汽車為抵押物的便利條件使青年人，尤其是剛剛畢業(yè)的年輕人的購車需求得以滿足，從而促進(jìn)了汽車的銷售。

　　三、較高的風(fēng)險保障程度

　　首先，在融資租賃方式下，汽車承租人直到足額交付完租金后，才可以擁有汽車的所有權(quán)，所以，在整個租賃期內(nèi)，汽車的所有權(quán)歸出租人所有。一旦承租人違約不按期繳納租金，則出租人可以憑借汽車所有權(quán)的身份解除融資租賃合同，收回汽車。

　　而在汽車消費(fèi)信貸方式下，貸款的風(fēng)險較高。拿我國情況來說，由于汽車抵押主要依賴于房產(chǎn)抵押、票據(jù)質(zhì)押和第三方保證，但由于相關(guān)法規(guī)制度不配套，這三種擔(dān)保質(zhì)押的適用范圍十分有限。以房產(chǎn)抵押為例，不僅私有房產(chǎn)較少，而且抵押需要專業(yè)機(jī)構(gòu)評估，個人需要支付過高的額外費(fèi)用。因此我國汽車消費(fèi)信貸還存在貸款回收困難的問題。其次，如果承租人在租期內(nèi)破產(chǎn)，汽車并不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)，出租人可以對抗第三人，而在貸款方式下，借款人一旦破產(chǎn)，其所購汽車也要作為破產(chǎn)進(jìn)行清算。

　　隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場化程度的不斷深化，需要滿足各方主體特別要求的復(fù)雜交易層出不窮，過去簡單的買賣、租賃、借用等傳統(tǒng)合同已滿足不了現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活的發(fā)展。

　　融資租賃這一工具在經(jīng)濟(jì)、法律等方面都有其獨(dú)特性質(zhì)，善用這一工具，并結(jié)合信托、期權(quán)、保函等多種交易方法，在滿足各種強(qiáng)制性規(guī)范和監(jiān)管要求下，可有效平衡各方交易主體的風(fēng)險收益承擔(dān)比例，促成交易，實(shí)現(xiàn)多方共贏的局面。

【汽車融資租賃和汽車消費(fèi)信貸】相關(guān)文章：

汽車典當(dāng)融資需要的條件03-28

融資租賃汽車會計處理方案12-02

融資租賃和租賃的區(qū)別說明03-26

融資租賃和經(jīng)營租賃稅收對比03-27

汽車業(yè)掀起上市融資熱潮03-09

汽車融資租賃公司的十大風(fēng)險點(diǎn)及其應(yīng)對措施01-16

汽車租賃的增值稅03-04

融資租賃知識--杠桿融資租賃12-11

汽車租賃公司章程范本05-10

融資租賃是怎么回事？ 融資租賃詳解11-26