美國CPA考試知識點：子女投資收入的課稅

時間：2024-06-30 14:35:27 美國CPA 我要投稿

　　通過將子女的收入包括在父母的稅表上，父母也許可以避免幫子女報稅。若選擇這樣做，請在下列條件下將Form 8814, Parents’ Election To Report Child's Interest and Dividends 附在您的Form 1040 上：

美國CPA考試知識點：子女投資收入的課稅

　　稅務年度年底子女年齡未滿19歲，或者如果是全職學生，年齡未滿24歲

　　子女在稅務年度的利息與股息收入在$10,000美元以下

　　子女只有利息和股息的收入，其中包括阿拉斯加永久基金股息和資本利得分配額

　　在子女的姓名和社會安全號碼下，沒有預估支付的稅款，也沒有將前一個報稅年度的超付稅款用在當前的納稅年度上。

　　子女在收入的備用預扣稅款中不含聯(lián)邦所得稅的預扣款

　　子女必須報稅﹐除非父母作出這項選擇

　　子女在納稅年度沒有聯(lián)合報稅

　　符合規(guī)定的父母可以做此選擇或者與子女的另一位父母進行聯(lián)合報稅

　　必須提交8615表的子女可能會受凈投資收入稅 (NIIT)影響。NIIT是一個稅率3.8%的稅項，以子女的凈投資收入或子女的再調(diào)整后總收入 (MAGI) 超出門坎金額的部分這兩者中金額較低者進行課征。請用8960表【凈投資收入稅】來計算此項稅金。

　　有關更多信息、定義、條件和下列的問題，請參閱Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents：

　　某些1月1日的生日

　　父母沒有聯(lián)合報稅

　　子女的資本利得分配額，以及

　　父母稅表上選項所產(chǎn)生的其他影響

　　下面兩項規(guī)定會影響某些子女投資收入的稅金和申報：

　　如果子女的利息，股息，和其他非工作收入的總額超過$2,000美元，那些收入中的部分收入可能會按照父母的稅率被課稅，而不是按照子女的稅率課稅。或

　　如果子女的利息和股息收入(包括資本利得金分配額)總金額低于$10,000美元，子女的父母可以選擇把收入包括在父母的報稅表上，而不為子女進行申報。

　　無論使用哪條規(guī)則，子女必須進行申報。

　　在8615表【擁有非工作收入的子女的稅金】 (Form 8615 (PDF), Tax for Certain Children Who Have Unearned Income) 上計算子女的稅金并將其在滿足下列條件時附在子女報稅表上：

　　子女的非工作收入超過$2,000美元

　　子女達到下列任何年齡的要求：

　　子女在稅務年度年底未滿18歲

　　子女在稅務年度年底已滿18歲而收入在當年不超過支持自己的一半﹐或

　　子女在稅務年度年底是全職學生，不滿24歲，在當年收入不超過支持自己的一半(不包括獎學金)

　　稅務年度年底子女至少有一位父母還健在

　　子女必須在納稅年度報稅，并且

　　子女沒有在納稅年度提出聯(lián)合報稅

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