美國CPA考試知識點：子女投資收入的課稅

時間：2024-06-30 14:35:27 美國CPA 我要投稿

　　通過將子女的收入包括在父母的稅表上，父母也許可以避免幫子女報稅。若選擇這樣做，請在下列條件下將Form 8814, Parents’ Election To Report Child's Interest and Dividends 附在您的Form 1040 上：

美國CPA考試知識點：子女投資收入的課稅

　　稅務年度年底子女年齡未滿19歲，或者如果是全職學生，年齡未滿24歲

　　子女在稅務年度的利息與股息收入在$10,000美元以下

　　子女只有利息和股息的收入，其中包括阿拉斯加永久基金股息和資本利得分配額

　　在子女的姓名和社會安全號碼下，沒有預估支付的稅款，也沒有將前一個報稅年度的超付稅款用在當前的納稅年度上。

　　子女在收入的備用預扣稅款中不含聯邦所得稅的預扣款

　　子女必須報稅﹐除非父母作出這項選擇

　　子女在納稅年度沒有聯合報稅

　　符合規定的父母可以做此選擇或者與子女的另一位父母進行聯合報稅

　　必須提交8615表的子女可能會受凈投資收入稅 (NIIT)影響。NIIT是一個稅率3.8%的稅項，以子女的凈投資收入或子女的再調整后總收入 (MAGI) 超出門坎金額的部分這兩者中金額較低者進行課征。請用8960表【凈投資收入稅】來計算此項稅金。

　　有關更多信息、定義、條件和下列的問題，請參閱Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents：

　　某些1月1日的生日

　　父母沒有聯合報稅

　　子女的資本利得分配額，以及

　　父母稅表上選項所產生的其他影響

　　下面兩項規定會影響某些子女投資收入的稅金和申報：

　　如果子女的利息，股息，和其他非工作收入的總額超過$2,000美元，那些收入中的部分收入可能會按照父母的稅率被課稅，而不是按照子女的稅率課稅。或

　　如果子女的利息和股息收入(包括資本利得金分配額)總金額低于$10,000美元，子女的父母可以選擇把收入包括在父母的報稅表上，而不為子女進行申報。

　　無論使用哪條規則，子女必須進行申報。

　　在8615表【擁有非工作收入的子女的稅金】 (Form 8615 (PDF), Tax for Certain Children Who Have Unearned Income) 上計算子女的稅金并將其在滿足下列條件時附在子女報稅表上：

　　子女的非工作收入超過$2,000美元

　　子女達到下列任何年齡的要求：

　　子女在稅務年度年底未滿18歲

　　子女在稅務年度年底已滿18歲而收入在當年不超過支持自己的一半﹐或

　　子女在稅務年度年底是全職學生，不滿24歲，在當年收入不超過支持自己的一半(不包括獎學金)

　　稅務年度年底子女至少有一位父母還健在

　　子女必須在納稅年度報稅，并且

　　子女沒有在納稅年度提出聯合報稅

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