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  • 會(huì)計(jì)實(shí)操:出納的基本工作流程

    時(shí)間:2024-10-29 22:07:02 會(huì)計(jì)實(shí)操 我要投稿
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    會(huì)計(jì)實(shí)操:出納的基本工作流程

      出納工作,顧名思義,出即支出,納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。你知道出納的工作流程是怎樣的嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼某黾{的基本工作流程。歡迎閱讀。

    會(huì)計(jì)實(shí)操:出納的基本工作流程

      出納的定義

      出納,作為會(huì)計(jì)名詞,運(yùn)用在不同場合有著不同涵義。從這個(gè)角度講,出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。

      出納工作,顧名思義,出即支出,納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。

      簡單的說,在企業(yè)里,出納就是負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收入和支出的工作,是一項(xiàng)很具體的工作。各銀行的儲(chǔ)蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個(gè)范疇。而從事這項(xiàng)工作的人員稱為:出納人員或出納員。

      出納的基本工作流程

      審核原始單據(jù)——填制收付款單據(jù)——登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬——交單給會(huì)計(jì)記賬

      出納工作的具體內(nèi)容

      (1)貨幣資金核算

      ①辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

      ②辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限,并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

      ③登記日記賬,保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對(duì)于未達(dá)賬款,要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

      ④保管庫存現(xiàn)金,保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,根據(jù)情況分別處理,不得私自取走或補(bǔ)足。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。保險(xiǎn)柜密碼要保密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。

      ⑤保管有關(guān)印章,登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用(但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管)。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

      ⑥復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算,催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時(shí),要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。

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