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常見會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理方法
賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理，到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過程。下面小編準(zhǔn)備了關(guān)于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理方法，歡迎大家參考!
補(bǔ)繳以前年度所得稅的賬務(wù)處理
【問】被稅務(wù)局檢查需要補(bǔ)交的所得稅，怎么做賬?
【答】對(duì)查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時(shí)，通過“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目來反映。分錄：
(1)調(diào)整應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
(2)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
(3)補(bǔ)交稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
材料暫估入庫，如何進(jìn)行賬務(wù)處理
【問】購進(jìn)了一批鋼材，但發(fā)票未取得。此時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理，當(dāng)以后拿到發(fā)票時(shí)又如何處理?
【答】暫估入庫時(shí)：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——入庫未達(dá)賬款
拿到發(fā)票時(shí)，首先沖回已經(jīng)暫估入庫的原材料：
借：原材料(紅字)
貸：應(yīng)付賬款——入庫未達(dá)賬款(紅字)
然后，再根據(jù)發(fā)票金額入賬：
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng))
貸：應(yīng)付賬款
倉庫發(fā)生火災(zāi)時(shí)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理
【問】假設(shè)某公司的倉庫價(jià)值30萬元，累計(jì)折舊6.65萬元。該倉庫在一場(chǎng)火災(zāi)中焚毀。最終，殘料估計(jì)價(jià)值5萬元，已驗(yàn)收入庫。并且用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元，尚未收到賠款。請(qǐng)問，公司要如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
【答】相關(guān)的分錄為：
(1)在處理倉庫時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理 23.35
累計(jì)折舊 6.65
貸：固定資產(chǎn) 30
(2)處理殘余原材料時(shí)：
借：原材料 5
貸：固定資產(chǎn)清理 5
(3)支付清理費(fèi)用時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理 2
貸：銀行存款 2
(4)核定保險(xiǎn)公司應(yīng)賠付的損失時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 7
貸：固定資產(chǎn)清理 7
(5)固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出時(shí)：
借：營業(yè)外支出 13.35
貸：固定資產(chǎn)清理 13.35
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