統(tǒng)計(jì)抽樣的方法和技巧

時間：2024-08-15 13:30:26 曉麗統(tǒng)計(jì)師我要投稿

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　　判斷抽樣和審計(jì)抽樣并不是相互獨(dú)立的，審計(jì)人員不能將它們割裂開來，需要將統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié)合使用。下面是小編為大家?guī)淼慕y(tǒng)計(jì)抽樣的方法和技巧的知識，歡迎閱讀。

　　統(tǒng)計(jì)抽樣的方法和技巧

　　統(tǒng)計(jì)抽樣(概率抽樣)，是一種客觀方法來決定樣本量大小、選擇樣本、評估業(yè)務(wù)結(jié)果的抽樣技術(shù)。統(tǒng)計(jì)抽樣的標(biāo)準(zhǔn)明確具體，對樣本的具體選定不是在主觀判斷基礎(chǔ)上進(jìn)行的，可以提高審計(jì)結(jié)論的客觀性;

　　非統(tǒng)計(jì)抽樣(判斷抽樣)，是一種以主觀方法來決定樣本量大小，選擇樣本、評估業(yè)務(wù)結(jié)果的抽樣技術(shù)。判斷抽樣中選擇樣本依據(jù)的是審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和主觀意愿。因?yàn)槭怯幸庾R的抽樣，所取得的審計(jì)結(jié)果不能用以推論總體。

　　在審計(jì)工作過程中，適當(dāng)?shù)倪\(yùn)用抽樣方法，可以節(jié)省人力、物力、提高審計(jì)效率，收到事半功倍的效果。由于抽樣方法各有利弊，在審計(jì)過程中，具體選擇哪一種抽樣方法，應(yīng)考慮以下幾個因素。

　　1.考慮審計(jì)目的

　　如果審計(jì)目的要求得出比較精確的結(jié)論，可以采用判斷抽樣。比如，如果審計(jì)師相信某具體計(jì)算機(jī)程序要么總是對的，要么總是錯的，那么只要檢查一個項(xiàng)目，讓該程序運(yùn)行一次就足夠得出結(jié)論了;如果審計(jì)目的是想了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況，或要證實(shí)某項(xiàng)資產(chǎn)、債務(wù)的價值等，則可以采用統(tǒng)計(jì)抽樣。

　　2.考慮被審計(jì)單位

　　假如被審計(jì)單位管理完善，內(nèi)部控制制度健全，所需的各項(xiàng)會計(jì)資料齊備，則適合采用統(tǒng)計(jì)抽樣;假如被審計(jì)單位管理混亂，內(nèi)部控制制度不全，會計(jì)資料不足，或者是臨時拼湊和假造的，則不適合采用統(tǒng)計(jì)抽樣，因?yàn)檫@樣的情況下使用統(tǒng)計(jì)抽樣進(jìn)行審計(jì)工作不僅費(fèi)時費(fèi)力，而且得出的審計(jì)結(jié)論會十分不靠譜。

　　3.考慮審計(jì)重點(diǎn)

　　判斷抽樣可用于選擇有缺點(diǎn)的事項(xiàng)，以支持審計(jì)員的論點(diǎn)(如制度不健全);統(tǒng)計(jì)抽樣適宜對存貨、現(xiàn)金收入和費(fèi)用等資產(chǎn)或債務(wù)價值的審查、分析。

　　4.考慮總體項(xiàng)目數(shù)量

　　一般來說，總體項(xiàng)目數(shù)量越多，統(tǒng)計(jì)抽樣的正確性越高，相對于判斷抽樣來說效率也越高，優(yōu)越性越大;反之判斷抽樣的優(yōu)越性越大。

　　值得注意的是，判斷抽樣和審計(jì)抽樣并不是相互獨(dú)立的，審計(jì)人員不能將它們割裂開來，需要將統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié)合使用。在審計(jì)過程中，充分利用兩種審計(jì)方法的優(yōu)勢，時刻做到定性分析與定量分析結(jié)合，能夠最大程度地提高審計(jì)效果。

　　統(tǒng)計(jì)抽樣的方法和技巧

　　一、隨機(jī)抽樣法及其技巧

　　定義與特點(diǎn)：隨機(jī)抽樣是指按照某種隨機(jī)原則，從總體中抽取一部分單位作為樣本，使得總體中每一個單位被抽中的概率相等。這種方法能夠最大限度地減少人為偏見，保證樣本的代表性。

　　技巧：

　　確定樣本量：根據(jù)總體大小、允許誤差范圍及置信水平等因素，利用統(tǒng)計(jì)學(xué)公式科學(xué)計(jì)算樣本量，避免過大或過小。

　　隨機(jī)化工具：利用隨機(jī)數(shù)表、計(jì)算機(jī)程序等隨機(jī)化工具生成樣本，確保抽樣的隨機(jī)性。

　　分層隨機(jī)抽樣：當(dāng)總體內(nèi)部存在顯著差異時，可先將總體分層，再從各層中隨機(jī)抽取樣本，以提高樣本的代表性。

　　二、系統(tǒng)抽樣法及其要點(diǎn)

　　定義與特點(diǎn)：系統(tǒng)抽樣，又稱機(jī)械抽樣，是按照某種確定的規(guī)則（如每隔k個單位抽取一個）從總體中抽取樣本。這種方法操作簡便，但需注意避免周期性或規(guī)律性偏差。

　　要點(diǎn)：

　　確定間隔：合理選擇抽樣間隔k，確保樣本在總體中均勻分布。

　　起始點(diǎn)選擇：隨機(jī)選擇起始點(diǎn)，避免人為干預(yù)導(dǎo)致的偏差。

　　適用性評估：在系統(tǒng)抽樣前，需評估總體的分布特性，確保無顯著周期性或規(guī)律性變化。

　　三、分層抽樣法及其策略

　　定義與特點(diǎn)：分層抽樣是將總體按某一特征（如年齡、性別、地區(qū)等）劃分為若干層，然后從每一層中獨(dú)立隨機(jī)抽取一定數(shù)量的樣本。這種方法能夠兼顧總體內(nèi)部的差異性，提高樣本的精確度。

　　策略：

　　合理分層：根據(jù)研究目的和總體特征，選擇合適的分層標(biāo)準(zhǔn)，確保各層間差異顯著，層內(nèi)差異較小。

　　比例分配：根據(jù)各層在總體中所占的比例，合理分配各層的樣本量，使樣本結(jié)構(gòu)更加接近總體結(jié)構(gòu)。

　　獨(dú)立抽樣：在各層內(nèi)獨(dú)立進(jìn)行隨機(jī)抽樣，保證各層樣本的隨機(jī)性和獨(dú)立性。

　　四、整群抽樣法及其考量

　　定義與特點(diǎn)：整群抽樣是將總體劃分為若干個群（或組），然后以群為單位隨機(jī)抽取部分群作為樣本，再對抽中的群內(nèi)所有單位進(jìn)行調(diào)查。這種方法適用于群體間差異大，而群體內(nèi)部差異小的情況。

　　考量：

　　群的選擇：確保群的劃分科學(xué)合理，避免群間差異過大或群內(nèi)差異過小。

　　樣本群數(shù)：根據(jù)總體大小和允許誤差，合理確定抽取的樣本群數(shù)。

　　群內(nèi)變異：考慮群內(nèi)變異對總體估計(jì)精度的影響，必要時可在群內(nèi)再進(jìn)行隨機(jī)抽樣。

　　結(jié)語

　　統(tǒng)計(jì)抽樣的方法與技巧多種多樣，每種方法都有其獨(dú)特的優(yōu)勢和適用場景。在實(shí)際應(yīng)用中，應(yīng)根據(jù)研究目的、總體特性及資源條件等因素綜合考慮，選擇最合適的抽樣方法，并靈活運(yùn)用相關(guān)技巧，以確保抽樣結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。同時，隨著科技的發(fā)展，新的抽樣技術(shù)和方法不斷涌現(xiàn)，我們應(yīng)保持學(xué)習(xí)的熱情，不斷探索與創(chuàng)新，以更好地服務(wù)于數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計(jì)研究。

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