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年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算器
2016年即將過(guò)去了，在職的人員自然很關(guān)心年終獎(jiǎng)的發(fā)放問(wèn)題了，那么大家得到年終獎(jiǎng)以后需要交納多少稅呢?下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家收集的關(guān)于年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的交納問(wèn)題，歡迎大家閱讀!
一、【思路架構(gòu)】介紹年終獎(jiǎng)的納稅計(jì)算思路和方法
1、月工資收入和年終獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，要分別計(jì)算。
2、找到年終獎(jiǎng)對(duì)應(yīng)的適用稅率
(1)如果月收入≧3500，用年終獎(jiǎng)除以12，用此結(jié)果匹配圖1得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)
(2)如果月收入<3500，先用年終獎(jiǎng)補(bǔ)足月收入與3500的差額，剩余部分再除以12，用此結(jié)果匹配圖1得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)
3、年終獎(jiǎng)個(gè)稅=(年終獎(jiǎng)-補(bǔ)足3500的差額)*適用稅率-速算扣除數(shù)
注：上文的“月收入”指月應(yīng)納稅所得額，指應(yīng)發(fā)工資扣除五險(xiǎn)一金后的金額。
二、【案例解析】結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說(shuō)明，透徹理解
案例1：甲月收入5000元，當(dāng)月發(fā)放年終獎(jiǎng)18000元，月工資5000元減3500元免征額，按適用稅率3%計(jì)算，即：(5000-3500)×3%=45元;年終獎(jiǎng)18000元，首先除以12個(gè)月為1500元，對(duì)應(yīng)的適用稅率3%，則年終獎(jiǎng)應(yīng)繳個(gè)稅18000×3%=540元。總計(jì)甲應(yīng)繳個(gè)稅45+540=585元。
案例2：乙月收入10000元，當(dāng)月發(fā)放年終獎(jiǎng)36000元，月工資10000元減3500元免征額，按適用稅率20%和速算扣除數(shù)555計(jì)算(10000-3500)×20%-555=745元;年終獎(jiǎng)36000元，除以12個(gè)月為3000元，對(duì)應(yīng)適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計(jì)算，即：36000×10%-105=3495元。總計(jì)應(yīng)繳個(gè)稅745+3495=4240元。
案例3：丙月收入3400元，當(dāng)月發(fā)放年終獎(jiǎng)24100元，月工資3400元不足3500元，用其取得的年終獎(jiǎng)收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩余部分24000元除以12個(gè)月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計(jì)算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計(jì)應(yīng)繳個(gè)稅0+2295=2295元。
三、【Excel公式】計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅1個(gè)公式搞定
G2輸入如下公式后向下填充
=LOOKUP(MAX(0.0001,(F2+MIN(D2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(F2+MIN(D2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})
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四、【合理避稅】年終獎(jiǎng)多發(fā)1元，收入有可能少幾千甚至上萬(wàn)
當(dāng)處于稅率臨界點(diǎn)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)多發(fā)1元年終獎(jiǎng)，少收入幾千甚至幾萬(wàn)的情況。
舉例說(shuō)明：
甲年終獎(jiǎng)是54000元，除以12個(gè)月為4500元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計(jì)算，應(yīng)納稅額為：54000×10%-105=5295元。
乙年終獎(jiǎng)是54001元，除以12個(gè)月約為4500.08元，由于4500元是臨界點(diǎn)，超過(guò)4500元至9000元按適用稅率20%和速算扣除數(shù)555計(jì)算，應(yīng)納稅額為：54001×20%-555=10245.2元。
由此可見(jiàn)，乙比甲的年終獎(jiǎng)多拿1元，但收入反而少：10245.2-5295=4950.2元。
年終獎(jiǎng)一元錢臨界點(diǎn)效應(yīng)：發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元;54001元比54000元多納4950.2元;發(fā)108001元比108000元多納4950.25元;發(fā)420001元比420000元多納19250.3元;發(fā)660001元比660000元多納30250.35元;發(fā)960001元比960000元多納88000.45元。
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