2016年教育費附加減免規(guī)定
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)的規(guī)定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費。
同時，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的'通知》(財稅〔2016〕12號)的規(guī)定，自2016年2月1日起，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人。
根據(jù)《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)部分申報表的公告》(國家稅務總局公告2016年第3號)的規(guī)定，對《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第63號)中的部分申報表修改如下：
(一)對《企業(yè)基礎信息表》(A000000)及填報說明修改如下：
1.“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”修改為“107從事國家限制或禁止行業(yè)”。填報說明修改為“納稅人從事國家限制或禁止行業(yè)，選擇‘是’，其他選擇‘否’”。
2.“103所屬行業(yè)明細代碼”填報說明中，判斷小型微利企業(yè)是否為工業(yè)企業(yè)內(nèi)容修改為“所屬行業(yè)代碼為06**至4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)”，不包括建筑業(yè)。
(二)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)及其填報說明廢止，以修改后的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)及填報說明(見附件1)替代，表間關系作相應調(diào)整。
(三)根據(jù)《國家稅務總局關于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第82號)規(guī)定，《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”填報說明中，刪除“全球獨占許可”內(nèi)容。
(四)《抵扣應納稅所得額明細表》(A107030)及其填報說明廢止，以修改后的《抵扣應納稅所得額明細表》(A107030)及填報說明(見附件2)替代，表間關系作相應調(diào)整。
(五)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)及其填報說明廢止，以修改后的《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)及填報說明(見附件3)替代，表間關系作相應調(diào)整。
(六)下列申報表適用范圍按照以下規(guī)定調(diào)整：
1.《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》(A105050)、《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》(A105070)、《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》(A105120)，只要會計上發(fā)生相關支出(包括準備金)，不論是否納稅調(diào)整，均需填報。
2.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107041)由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行。
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