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對院校科研經(jīng)費治理的探討
【摘要】本文對高校科研經(jīng)費的治理模式進行探討,并提出了科學化治理科研經(jīng)費的四條措施。國外有人把科研治理工作概括為最有效地使用4個M,即職員(man)、機器設備(machine)、經(jīng)費(money)、材料(material)。事實上,沒有經(jīng)費,各類科研活動只能是紙上談兵。科研經(jīng)費的科學治理是指通過明確職責分工、制定工作標準,以有效地利用人力、物力和財力等資源的財務治理和。院校科研經(jīng)費治理是適應主義市場和化建設的客觀要求,是解決當前院校科研經(jīng)費治理思想陳舊、治理體制不公道、治理方法落后、保障效益不高的關(guān)鍵所在。
一、科學治理院校科研經(jīng)費的政策依據(jù)
科研經(jīng)費是指用于對新產(chǎn)品、新技術(shù)、新材料、新工藝的論證、設計、試驗、試制、試用以及鑒定、定型、評審等科學研究全過程所開支的用度,是科研活動的物質(zhì)基礎,是保證和促進科學研究工作的重要條件。2005年6月26日,部、財政部在《關(guān)于進一步加強高校科研經(jīng)費治理的若干意見》中指出:高校是我國開展科學研究的一支重要氣力。近年來,隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展,高校承擔的科研項目和張羅的科研經(jīng)費均呈現(xiàn)大幅增長趨勢,科研經(jīng)費已成為學校重要的資金來源之一。在科研經(jīng)費的治理和使用過程中,大部分高校根據(jù)財政部、教育部等部分的要求,加強治理,公道使用,保證了科研項目的順利實施。但從近年審計、檢查的情況來看,也有少數(shù)高校對科研經(jīng)費治理重視不夠,或治理制度不夠健全,或?qū)σ延械闹卫碇贫炔粐栏駡?zhí)行,致使學校在科研經(jīng)費治理方面出現(xiàn)一些,了正常的科研工作。針對當前高校在科研經(jīng)費治理方面存在的題目,教育部提出必須加強院校科研經(jīng)費治理工作的措施,包括:高度重視科研經(jīng)費治理;將科研經(jīng)費納進學校財務部分同一治理;建立健全科研經(jīng)費治理責任制;完善校內(nèi)科研經(jīng)費治理制度;加強對項目治理費、職員經(jīng)費、業(yè)務費等支出的治理;加強科研經(jīng)費轉(zhuǎn)撥治理;加強科研項目結(jié)余經(jīng)費治理;規(guī)范固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)治理;加強科研合同治理;逐步建立科研經(jīng)費績效考核制度;加強科研經(jīng)費的監(jiān)視檢查工作等等。國家出臺的這些規(guī)定,為院校科研經(jīng)費的科學治理提供了政策依據(jù),今后院校科研經(jīng)費的科學化治理模式將會越來越成熟。
二、加強院校科研經(jīng)費科學化治理的對策
(一)重視科研經(jīng)費的科學論證決策
根據(jù)國外研究機構(gòu)多年的統(tǒng)計觀察,科研項目的早期論證,對進步科研經(jīng)費使用效益起著相當大的決定作用。其中,在方案探索結(jié)束時做出的決策對全周期用度的影響度達70%;到演示試驗結(jié)束時,影響度達85%;到工程研制結(jié)束時,影響度達95%。我國科學研究治理在立項決策階段較常見的題目是項期工作深度不夠,可行性研究工作粗糙,不充實,數(shù)據(jù)不正確,甚至弄虛作假。這種立項論證中的先天不足,將會給日后的科學研究造成嚴重隱患,增加經(jīng)費投進的風險。因此,加強早期論證的經(jīng)濟可行性分析勢在必行。經(jīng)濟分析是科學研究決策過程中運籌研究的三大內(nèi)容之一,它決不是一項單純的財務核算和工作,而是技術(shù)性強、綜合性高的分析研究工作。要求對科研全過程各個環(huán)節(jié)的技術(shù)經(jīng)濟題目加以全面考慮,通過數(shù)學分析得出定量概念。只有各方面的可行性研究得到妥善的協(xié)調(diào)、評估和通過,才能進行決策。有關(guān)部分在科研項目立項決策時,應按照嚴格的決策程序,對經(jīng)濟可承受性進行全面審查,成立專門的用度分析和估算機構(gòu),獨立對項目的用度進行估算和確認,為科學決策提供依據(jù)。
(二)運用合作競爭的治理
知識到來后,信息傳播、處理和反饋的速度以及知識積累創(chuàng)新、的速度越來越快,必然加劇競爭的激烈程度。另一方面,知識經(jīng)濟的科學技術(shù)綜合化、科學的集群化、信息的化必然要求各個知識創(chuàng)新主體之間要相互溝通和協(xié)作。對科研經(jīng)費的科學治理應針對知識經(jīng)濟時代的上述特征,采取相應的科研策略——合作競爭,使有限的科研經(jīng)費取得最大化的產(chǎn)出效益。隨著科學研究科研合同制的推廣、完善,在諸如方案、價格、研制、承擔單位負責人的選擇等方面必然要改變過往大多依靠行政手段的狀況,而盡可能多地利用競爭機制。在鼓勵和運用競爭的同時,應積極促進達成相關(guān)科研單位間的合作,借助和利用彼此的核心能力,通過分擔研究經(jīng)費,聯(lián)合研究、共同開發(fā),以減少重復與浪費,縮短研究周期。同時,還可能創(chuàng)造出個體無法獨立完成的知識創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和治理創(chuàng)新的契機,大大進步科研水平,從而使科研經(jīng)費集成,獲取更大的綜合效益。
(三)建立系統(tǒng)、科學的財務監(jiān)管模式
國家規(guī)定,應該明確項目負責人及其項目組、計劃治理部分和財務部分的責任和權(quán)利。如:項目負責人除應享有預算范圍內(nèi)的充分經(jīng)費支配權(quán)、項目實施中的項目組控制權(quán)外,還應在保證項目完成的條件下,遵守有關(guān)預算編制、預算調(diào)整及決算編制等的治理規(guī)定,全面負責項目的計劃與財務的具體實施過程;計劃治理部分在協(xié)調(diào)項目依托單位提供的人力、物力、財力的同時,也肩負著督促項目進展、結(jié)題、匯報等工作,同時,也應有綜合項目組、財務、專家組、上級部分意見和建議督促以及監(jiān)視項目計劃實施的權(quán)利與責任;財務部分在嚴格按照預算執(zhí)行財經(jīng)制度的同時,也應適時把握項目進展,提出經(jīng)費開支調(diào)整等建議。這樣通過多家配合,建立起一個計劃治理與經(jīng)費治理、課題立項與課題預算之間既分工協(xié)作又相互制約的監(jiān)視治理機制,完善財務監(jiān)管系統(tǒng),保證項目負責人在職權(quán)范圍內(nèi)充分的自主權(quán),對必須的審批做到一個不漏。與此同時,減少不必要的審批程序,從而進步經(jīng)費使用的效率,保證經(jīng)費到位及時、支出規(guī)范、效益明顯。
(四)評價與考核科研經(jīng)費的使用效益
科研經(jīng)費治理的終極目的是進步經(jīng)費的使用效益,科學地評價與考核科研經(jīng)費使用效益是衡量經(jīng)費科學治理水平的重要依據(jù)。科研經(jīng)費效益評價與考核的基礎是客觀的財務保障與治理活動,科研經(jīng)費效益評價與考核必須真實、正確,評估的對象要根據(jù)財務保障與治理的需要確定,評估指標體系的設計應科學公道,評估職員的態(tài)度和行為應當公正客觀。科研經(jīng)費效益評價與考核指標的設計是一項復雜的系統(tǒng)工程,根據(jù)科研經(jīng)費治理活動的不同和方面,可以分為經(jīng)費計劃、經(jīng)費供給、支出治理、經(jīng)費結(jié)算、財經(jīng)秩序和經(jīng)費成果六個指標,運用多級模糊綜合指數(shù)法求得數(shù)值來考評科研經(jīng)費使用效益。多級模糊綜合指數(shù)法的基本思路是,只要對各目標的重要性有個粗略的分級,便能比較正確地出各目標值的權(quán)重,進而求出多級模糊綜合指數(shù),以說明評估對象的水平。科研經(jīng)費效益評價與考核的程序就是:明確評估對象;建立指標層次結(jié)構(gòu);計算指標權(quán)重;計算效益評定值。利用這種方法,我們既可以在縱向上對比一個單位不同時期的財務保障與治理效益,又可以在橫向上對比不同單位的財務保障與治理效益。
綜上所述,只有運用合作競爭的科學治理方法,在前期重視科研經(jīng)費的論證決策,在過程中建立起系統(tǒng)、科學的財務監(jiān)管模式,在后期對科研經(jīng)費的使用效益進行評價和考核,才能實現(xiàn)對科研經(jīng)費的科學化治理。
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