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會計畢業范文金融監管體系探索
金融監管體系探索
李莉
目前,我國金融體制改革已初步實現了管理與經營的分離。中國人民銀行履行中央銀行職責,對金融業實施管理和監督;商業銀行經營信貸、結算及人民銀行批準的其它業務。這一金融模式的運行,為實施適度從緊的貨幣政策,穩定幣值,穩定金融,促進經濟發展,發揮了積極的作用。但是也存在違規吸收存款、資產質量不高等問題。為保持金融的長期穩定,針對這一現狀,應加強稽核監督,既要監督經營狀況,又要監督管理效果,形成管理、經營、監督三位一體具有我國特色的金融體系,在人民銀行的統一領導下相互配合、相互制約、相互監督。實施金融稽核監督工作的分離和強化,應體現以下要求:
一、確立中央銀行金融稽核的合法地位。一是用法律的形式,把金融稽核的職能、地位、作用、性質確定下來。明確中央銀行稽核監督是國家金融系統執法檢查的唯一部門,是綜合性的、高層次的執法監督,超脫于行政管理部門的業務檢查與監督;二是建立在人民銀行總行領導下的與國有商業銀行總行同級的金融稽核監督機構,依法獨立行使稽核監督權。三是在實際操作過程中確立中央銀行稽核監督的權威性。在金融系統凡經中央銀行稽核部門檢查認可的問題、做出的結論發揮法律效用,社會審計的檢查監督部門也應予以認可,不再進行重復檢查,另下結論。被稽核檢查單位,應無條件接受稽核檢查,并做好協調配合工作,對查出的問題和做出的結論,除對有爭議的問題申請上級稽核部門復議外,均應不折不扣地按結論予以糾正和改善。
二、確立中央銀行稽核職能履行的自主權。金融稽核部門對金融機構實施稽核檢查時,應按照金融法規、制度、規定以及中央銀行各個時期圍繞中心工作制定的貨幣政策,獨立自主地開展工作,查什么、怎么查,對存在的問題如何進行糾正或處罰,均由稽核部門根據有關法規和具體情況決定。一切從金融衛士的角度出發,維護黨和國家的金融方針政策,一切從金融“醫士”的角度出發,為被稽核單位糾錯防弊,端正經營方向,找問題,醫病源;一切從“謀士”的角度出發,為被查單位想辦法,提建議,促其管好用活資金,提高自身效益。
三、央行稽核干部人事隸屬關系實行派員制。稽核干部實行派員制或派駐制較現行體制有三大益處:一是可超脫于人民銀行對轄內金融機構的領導協調關系;二是可超脫于地方行為的束縛;三是可超脫于人情關系網的約束,從法制觀念、制度觀念出發,客觀公正地履行職責。派員制可采取兩種形式:一是直屬派員制,二是分級派員制。
四、稽核操作程序實現法制化。制定《中央銀行稽核監督法》,明確稽核人員的權利、義務和責任,使操作程序有法可依。要明確稽核檢查就是執法檢查,是金融法制法規的檢查;要求稽核檢查必須嚴格按稽核程序進行操作,講問題要有事實,定性要有法規依據,處罰要客觀公正講求實際;明確被稽核金融單位的義務、權利和法律責任,必須無條件接受金融稽核檢查;主動配合稽核人員查明問題,提供資料、介紹情況要實事求是、全面及時,對稽核做出結論和對某些問題的定性認為不妥的,可在執行的前提下,向上級稽核部門提出復議。
五、努力實現稽核檢查規范化。現場稽核和非現場稽核都要根據規范化的要求組織實施:一是要制定金融系統統一的利于操作的稽核檢查流程圖。要逐次根據稽核流程圖的流向進行檢查、記錄、取證。二是科學制表。要編制一套可以全面、真實、系統反映被稽核單位資金分布和營運的表格,做到上下銜接,數字左右平衡,整項、分項一目了然,小計、合計、總計清楚可觀。做到數據不重復、不漏項、易于操作。三是健全稽核檔案。
六、對所查的經濟指標要完整、定型。只有連續的、穩定的指標體系,才能全面地、客觀地反映一個單位的經營狀況和管理水平。稽核檢查指標體系大部分來源于被稽核單位國家考核的經濟指標,同時也要有政策性、制度性所要求的硬性指標,二者的有機結合才能滿足稽核目的的實現。
七、實現稽核手段現代化。稽核手段現代化是以稽核指標體系定型化為基礎,稽核檢查系統化為前提,稽核程序法制化為保證,建立起適應國家各類金融機構稽核檢查的現代化手段。稽核手段現代化要實現四統一,各類金融機構的會計帳簿及報表所涉及的科目要統一;軟件程序的開發運用要統一;電子計算機的型號要統一;對報送數字的時限、時間要統一。
八、加強稽核人員的培養和教育,實現稽核隊伍專業化。造就和培養一支政治素質高、熟悉金融方針政策、精通金融業務的稽核隊伍是搞好金融監管的需要。加強廉政建設,嚴格管理,嚴格監督,禁止為個人和小團體謀取私利,努力提高金融稽核職業道德水平,堅持原則,秉公辦事,實事求是,客觀公正。稽核干部對每一項金融政策、法規,都要認真學習研究,吃透精神實質和內涵,牢記有關法規條文,以利于檢查和衡量被稽核單位的經營行為、經營成果,規范金融業務和操作手續,預防信貸風險和意外損失,提高資產質量和經濟效益。作為一名合格的熟悉金融業務的稽核干部,不僅要懂銀行會計業務,而且也懂得計劃、發行、儲蓄、保險、信托、證券等業務;不僅能自己操作、處理各項金融業務手續,而且能在稽核檢查中發現存在的弊端和差錯,幫助被稽核單位改善經營,提高管理水平。
九、強化稽核工作,實現銀行和社會的雙重效益。稽核監督要繼續實現稽核目標、稽核內容、稽核方式、稽核手段上的四個轉變,集中精力在提高銀行效益的同時,體現社會效益。一是在提高資產質量上下苦功,搞活存量,用好增量,著眼于風險預防,著手于資金的利用率、周轉率、成本率,用有限的投入,促進企業生產的發展和產出的增加。二是強化服務意識。稽核部門要樹立全心全意為稽核單位服務的意識,為稽核單位的穩健經營和正常發展,出謀劃策。被稽核單位及金融機構要樹立全心全意為客戶為企業服務的意識,嚴循產業政策,信貸政策,把資金投到重點企業、拳頭產品以及投入少、產出多、效益好的企業。三是要樹立整體觀念,嚴格執行貨幣政策,促進金融秩序穩定,為經濟發展創造好的金融環境。
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