會計電算化工程臺賬輔助核算論文
摘要：編制財務(wù)工程臺賬是高速公路建設(shè)項目業(yè)主單位財務(wù)核算工作中的重要組成部分。然而，受各種客觀因素制約，大部分業(yè)主單位的財務(wù)工程臺賬仍然采用手工編制。這樣不僅增加了工作量，而且很難滿足工程日常成本管理和竣工決算的要求。為此，本文以用友NC會計核算軟件為載體，建立高速公路建設(shè)項目工程臺賬輔助核算系統(tǒng)，實現(xiàn)了財務(wù)核算與工程臺賬輔助核算的無縫銜接，從根本上替代了手工工程臺賬，同時提供了工作效率。
關(guān)鍵詞：財務(wù)工程臺賬；輔助核算
一、項目業(yè)主單位建立財務(wù)工程臺賬的一般狀況
編制財務(wù)工程臺賬是高速公路建設(shè)項目業(yè)主單位財務(wù)核算工作中的重要組成部分。受種種客觀因素制約，高速公路建設(shè)項目業(yè)主單位的財務(wù)工程臺賬格式多種多樣、五花八門，大多停留在手工編制階段，即在完成支付合同款項和賬務(wù)會計處理的同時或以后，再手工編制錄入相關(guān)財務(wù)工程臺賬。這樣不但大大增加了財務(wù)人員的工作量，而且很難保持財務(wù)工程臺賬數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性、可檢驗性。繁重的日常財務(wù)會計工作之外，財務(wù)人員還需要花費(fèi)大量時間編制、核對、匯總財務(wù)工程臺賬。最后導(dǎo)致財務(wù)工程臺賬往往流于形式，錯誤百出；加之財務(wù)部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門信息溝通不暢，許多問題可能直到項目竣工決算后才集中暴露出來，影響了建設(shè)項目竣工決算的順利進(jìn)行。
二、加強(qiáng)財務(wù)工程臺賬核算的方法
為了從根本解決以上問題，筆者根據(jù)建設(shè)項目業(yè)主單位的會計核算特點，緊緊圍繞工程項目建設(shè)成本核算重點，以用友NC會計核算軟件為主要載體，在用友NC會計核算軟件“總賬”模塊中逐步建立了建設(shè)項目工程建設(shè)成本輔助核算系統(tǒng)。其主要方法為運(yùn)用用友NC帳套“總賬”模塊中“標(biāo)段”、“合同”、“往來客戶”等輔助核算科目模塊，對會計科目核算內(nèi)容根據(jù)工程建設(shè)項目管理要求進(jìn)行再分類，將合同支付臺賬、合同成本歸集臺賬、標(biāo)段資金支付臺賬與用友NC會計核算軟件系統(tǒng)無縫鏈接。通過用友NC輔助核算查詢分析功能，基本實現(xiàn)了在用友NC會計核算軟件中及時查詢各合同成本歸集及合同支付情況、預(yù)付工程款情況、工程質(zhì)保金扣除情況、各標(biāo)段成本歸集情況，極大地豐富了會計核算內(nèi)容使用的靈活性、多樣性，提高了項目公司財務(wù)核算和建設(shè)成本管理水平，為整個項目竣工決算打下了堅實的基礎(chǔ)。為了拋磚引玉，現(xiàn)將該用友NC輔助核算系統(tǒng)的建立流程、日常核算方法、數(shù)據(jù)查詢統(tǒng)計等具體操作介紹如下：
(一)啟動相關(guān)輔助核算
在NC財務(wù)軟件系統(tǒng)中“客戶化-自定義項檔案定義”模塊下啟動“合同”、“標(biāo)段”等相關(guān)自定義檔案輔助模塊核算功能，并將全部合同、標(biāo)段的具體信息輸入到用友NC系統(tǒng)。輸入信息時應(yīng)注意以下幾點：1.為便于今后統(tǒng)計分析相關(guān)數(shù)據(jù)，各種合同應(yīng)先分類后輸入，可以根據(jù)項目管理需要分為“施工類合同”、“設(shè)計類合同”、“拆遷類合同”、“監(jiān)理類合同”、“合作類合同”、“其他類合同”、“無合同”。也可以直接采用與合同管理部門相同的分類方法。2.標(biāo)段名稱、合同名稱應(yīng)錄入全名或全稱，合同如為補(bǔ)充合同應(yīng)單獨(dú)錄入，不能直接并入主合同。合同編號應(yīng)與計劃合約部合同管理系統(tǒng)編號保持一致，并形成一一對應(yīng)關(guān)系，以便今后與之核對方便。應(yīng)定期與合同管理部門核對相關(guān)名稱、編號，如編號、名稱出現(xiàn)變化，應(yīng)及時變更。3.對于沒有納入業(yè)務(wù)部門合同管理系統(tǒng)HCS的合同(如借款合同、部分行政采購合同等)可根據(jù)項目自身管理需要自行選擇是否錄入相關(guān)信息。但為了便于統(tǒng)計財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，保持各類合同管理的完整性，建議自編號錄入相關(guān)合同信息，并與其他類別合同區(qū)分開；在與業(yè)務(wù)部門核對合同數(shù)據(jù)時，應(yīng)忽略相關(guān)數(shù)據(jù)。4.應(yīng)始終保持合同編號、合同名稱的唯一性(可通過NC系統(tǒng)控制)，定期檢查核對標(biāo)段、合同的分類、名稱、編號。避免出現(xiàn)錄入、統(tǒng)計口徑混亂。(見圖1)
(二)啟動相關(guān)會計科目的合同、標(biāo)段輔助核算
激活NC賬套下“客戶化-財務(wù)會計信息-會計科目”設(shè)置窗口，啟動相關(guān)會計科目的“合同”、“標(biāo)段”輔助核算。應(yīng)選擇“標(biāo)段”輔助核算的會計科目主要為“在建工程-建安工程投資”以及其下級全部會計科目。應(yīng)選擇“合同”輔助核算的會計科目主要為“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“在建工程-建安工程投資”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”等。選擇會計科目輔助核算時請注意以下幾點：1.應(yīng)選擇最末級會計科目設(shè)置“合同”、“標(biāo)段”輔助核算。2.除上述會計科目，根據(jù)項目實際情況，如其他會計科目涉及到“合同”“標(biāo)段”輔助核算的，也應(yīng)選擇相應(yīng)輔助核算，如“固定資產(chǎn)-車輛”、“在建工程”下“建設(shè)單位管理費(fèi)”中的會議費(fèi)等等。(見圖2)
(三)編制會計憑證時選取相應(yīng)的會計輔助核算項目
在編制會計憑證時，如涉及到相關(guān)“合同”、“標(biāo)段”輔助核算會計科目，應(yīng)選擇相應(yīng)的合同或標(biāo)段。如為新增合同或者標(biāo)段，應(yīng)先在輔助核算中錄入相關(guān)合同、標(biāo)段信息后方可選擇。如在使用已啟動“合同”輔助核算的會計科目時不涉及任何合同，可根據(jù)實際情況選擇“無合同”選項，以保證輔助核算統(tǒng)計的完整性和可驗證性。在使用“合同”輔助核算的同時，可使用“客商”輔助核算，用于統(tǒng)計實際支付對方單位。1.支付施工單位工程款(見圖3)支付施工單位工程款憑證，一般涉及“客商”、“合同”、“標(biāo)段”、“往來”等輔助核算。主要反映業(yè)務(wù)為支付施工單位工程計量款，同時扣回本期已代付施工單位材料款。“客商”輔助核算反映實際支付對方單位，“合同”輔助核算與本合同支付相關(guān)會計科目業(yè)務(wù)。“標(biāo)段”輔助核算反映各標(biāo)段計入“在建工程”工程成本金額。2.代付施工單位材料款(見圖4)
(四)利用輔助余額表查詢
運(yùn)用用友NC的輔助余額表功能，在一般條件中將會計科目設(shè)置為表體，選擇待查詢合同為表頭，就可以查該詢合同各項支付情況,包括合同支付金額、預(yù)付款金額、應(yīng)付賬款金額、抵扣款金額等信息。(見圖5)
(五)利用輔助明細(xì)表查詢
運(yùn)用輔助明細(xì)表可查詢合同明細(xì)支付情況，具體查詢每一筆與某個合同相關(guān)的支付、結(jié)轉(zhuǎn)成本、調(diào)整數(shù)據(jù)情況，還可以實現(xiàn)跨年查詢合同支付情況。(見圖6)
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