「會計做賬」企業(yè)所得稅會計分錄如何計提

「會計做賬」企業(yè)所得稅會計分錄如何計提

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　　1. 按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2. 繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3. 跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

　　4. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　5. 重新分配利潤

　　借： 利潤分配 - 未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6. 年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　7. 重新分配利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配 - 未分配利潤

　　8. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

　　9. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款

　　10. 免稅企業(yè)也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

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